1с 83 начисление пени

1с 83 начисление пени

Вопрос: Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начислить пени (штрафы) за нарушение налогового законодательства?

Дата публикации 02.02.2018

Использован релиз 3.0.57

Отражение доначислений по налоговой проверке за предыдущие годы (ошибка несущественная)

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) начисленные пени (штрафы) отражаются вручную документом «Операция»:

  1. Меню: ОперацииОперации, введенные вручную (рис. 1).
  2. Кнопка «Создать», выбрать «Операция».
  3. В поле «От» укажите дату начисления пеней. Если пени начислены по результатам проверки, укажите дату вступления в силу решения налогового органа. Если пени начислены организацией самостоятельно, укажите дату их расчета.
  4. В поле «Дебет» выберите субсчет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» и субконто к нему «Причитающиеся налоговые санкции».
  5. В поле «Кредит» выберите субсчет расчетов по налогу, по которому начисляются пени (например, субсчет 68.02 «Налог на добавленную стоимость») и субконто к нему «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)».
  6. Кнопка «Записать и закрыть».

Начисление пени в 1С 8.3

Добрый день. Прошу помочь с проводками в 1С 8.3.
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.40.39) (http://v8.1c.ru/buhv8/)

Начисляю пени в ПФР по решению через журнал операций
Д 91.02 Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)
К 69.02.7 Пени: доначислено /уплачено(самостоятельно)

Уплата, проводки:
Д69.02.7 Пени: доначислено /уплачено(самостоятельно)
К 51 Расчеты по налогам и сборам

в оборотке пени не закрылись.

Приложите, пожалуйста, карточку счета 69.02.7 не за 9 месяцев, а за период начисления и уплаты пени.

Цитата (Любовь Радке): Добрый день!

Приложите, пожалуйста, карточку счета 69.02.7 не за 9 месяцев, а за период начисления и уплаты пени.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рассчитать и отразить начисление пеней по налогу на прибыль (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.44.94.

Организация должна самостоятельно исчислить и уплатить пени, если причитающиеся суммы налогов уплачиваются в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, сбора или взноса.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Обратите внимание, с 01.01.2016 значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России (Информация ЦБ РФ от 11.12.2015). Самостоятельное значение ставки рефинансирования с 01.01.2016 не устанавливается.

Для расчета денежной суммы, которую налогоплательщик должен выплатить в качестве пени, можно воспользоваться помощником расчета пени из раздела «Налоги и взносы» 1С:ИТС.

Для целей налогообложения прибыли расходы в виде пеней за просрочку уплаты налогов не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ).

По поводу начисления пеней в бухгалтерском учете существует две точки зрения:

  1. Пени по налогам, подлежащие уплате в бюджет, отражаются в том же порядке, что и санкции за несоблюдение налогового законодательства, то есть отражаются по дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (см. Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н; п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
  2. Пени представляют собой способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и не являются налоговой санкцией (п. 1 ст. 75, п. п. 1, 2 ст. 114 НК РФ). Суммы пеней, начисленные организацией в связи с неполной уплатой налога в установленные сроки, удовлетворяют определению расхода, приведенного в пункте 2 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н. Начисленные пени отражаются по дебету счета 91.2, в корреспонденции со счетом 68.

Руководствуясь профессиональным суждением, организация самостоятельно определяет порядок начисления пеней и утверждает его в своей учетной политике.

Для отражения начисленных пеней в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 следует воспользоваться документом Операция (раздел Операции – Операции, введенные вручную).

В форме документа в поле от надо указать дату расчета пеней, отраженную в бухгалтерской справке-расчете. Для создания новой проводки надо нажать кнопку Добавить и ввести нужную корреспонденцию счетов.

Если организация начисляет в программе пени по дебету счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения», то необходимо выбрать значение вида субконто как «Причитающиеся налоговые санкции». В этом случае отраженные в ресурсе Сумма НУ Дт 99.01.1 пени не занизят налогооблагаемую базу, и программа рассчитает налог в соответствии с ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н. Отражать постоянную разницу в ресурсе Сумма ПР Дт 99.01.1 не следует, так как это приведет к неверному расчету постоянного налогового обязательства (ПНО).

На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3, проводки

Статьи по теме

Налоговая инспекция может начислить штраф за нарушение налогового законодательства. Например, несвоевременную сдачу декларации или занижение облагаемой базы. Если вы не вовремя перечислите налог, то вам начислят пени. Пени и штрафы в 1С 8.3 начисляют вручную. Специального шаблона для них нет. Но вы можете его создать самостоятельно. В этой статье мы расскажем о том, на какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3 и какие проводки сделать при их начислении.

Штраф за нарушение налогового законодательства относится к налоговым санкциям. Налоговые санкции не уменьшают облагаемую прибыль. Начисление штрафов по налогам и сборам отражают проводкой:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 (69)
— начислен штраф за нарушение налогового законодательства

Пени не относятся к налоговым санкциям, но они также не уменьшают базу по налогу на прибыль. Пени по налогам можно отражать по дебету как счета 99 «Прибыли и убытки», так и счета 91 «Прочие доходы и расходы». Конкретный порядок их учета можно определить в учетной политике. Удобней пользоваться счетом 99, так как в этом случае не придется считать разницу между налоговым и бухгалтерским учетом (если вы применяете ПБУ 18/02).

Проводки по начислению штрафов и пеней в 1С 8.2 можно сделать двумя способами:

  • первый — проводка делается вручную;
  • второй – проводка делается с помощью типовой операции.

Формируем проводку вручную

Шаг 1. Создайте новую ручную операцию в 1С 8.3

Зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные вручную» (2). Откроется окно ручных операций.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете ссылку «Операция» (4). Откроется окно, в котором можно создать нужные проводки по начислению пени и штрафов в 1С 8.3.

Шаг 2. Сделайте проводку по начислению штрафа в 1с 8.3 с помощью ручной операции

В окне «Операция (создание)» заполните несколько полей. В поле «Организация» (5) укажите вашу организацию, поставьте дату проводки (6), и нажмите кнопку «Добавить» (7). Откроется форма для бухгалтерских проводок.

В поле «Дебет» (8), укажите счет 99.01.1 «Прибыли и убытки», после этого откроется справочник, в нем выберете «Причитающиеся налоговые санкции». В поле «Кредит» (9) укажите счет бухгалтерского учета на котором вы учитываете расчеты по тому налогу, по которому начислены санкции. Например, 68.01 «НДФЛ», и выберете из справочника «Штраф: начислено / уплачено». В поле «Сумма» (10) укажите сумму штрафа или пени. Ниже напишите содержание проводки (11), например «Начисление штрафа по требованию №256».

Далее нажмите «Записать» (12). Теперь в 1С 8.3 созданы проводки по пеням и штрафам в бухгалтерском учете.

Создаем типовую операцию

Шаг 1. Создайте типовые операции «Начисление штрафа в 1с 8.3 проводки» и «Начисление пени по налогам проводки в 1с 8.3»

Для удобства работы вы можете создать в 1С 8.3 шаблонные типовые операции по начислению налоговых штрафов и пеней. Это упростит отражение аналогичных операций в дальнейшем. Вам не придется каждый раз вводить операцию заново. Она будет создаваться на основе данных уже сохраненных в шаблоне. Чтобы создать шаблон зайдите в раздел «Операции» (1), и нажмите на ссылку «Типовые операции» (2). Откроется окно для создания типовых операций.

В окне «Типовые операции» нажмите на кнопку «Создать» (3). Откроется форма для создания типовой операции.

В открывшейся форме последовательно выполните следующие действия:

  • в поле «Содержание» (4) впишите название типовой операции, например «Начисление налоговых штрафов по НДС»;
  • нажмите «Добавить» (5) для создания типовой проводки;
  • в поле «Дебет» (6), укажите счет 99.01.1;
  • в поле справочника к счету 99.01.1 (7) выберете значение «Причитающиеся налоговые санкции»;
  • в поле «Кредит» (8) укажите бухгалтерский счет по налогу, по которому вы хотите создать шаблон, например 68.02 «НДС»;
  • в поле справочника к счету 68.02 (9) выберете значение «Штраф: начислено / уплачено».

Далее нажмите «Записать и закрыть» (10). Теперь этот шаблон сохранен и его можно найти в списке типовых операций.

Шаг 2. Создайте проводку по начисление штрафа в 1с 8.3 с помощью типовой операции

Чтобы начислить штраф с помощью типовой операции, зайдите в список типовых операций, как указано в шаге 1. Кликните на нужную вам операцию (1), и нажмите на кнопку «Ввести операцию» (2).

Откроется форма для ввода данных по типовой операции. В ней заполните:

  • поле «Организация» (3). Укажите вашу организацию;
  • дату операции (4). Укажите дату, на которую будет создана проводка по начислению штрафа или пени;
  • сумму штрафа (5). Впишите сумму штрафа или пени по требованию из налоговой.

Нажмите кнопку «Заполнить» (6). Проводки созданы и зафиксированы в программе.

Перейдите на вкладку «Бухгалтерский и налоговый учет» (7). Здесь вы увидите созданные проводки. Если ошибок нет, нажимайте кнопку «Записать и закрыть» (8) для сохранения бухгалтерской записи в программе 1С 8.3.

Начисление пени и штрафов за налоги в 1С Бухгалтерия

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Начисление пени и штрафов за налоги в 1С Бухгалтерия

Чтобы отразить начисленные пени или штрафы за нарушение законодательства в части налогообложения, в 1С Бухгалтерия 8.3 следует воспользоваться документом для проведения отдельных операций. Он расположен в меню «Операции» программы, подразделе, где находятся документы для оформления операций, введенных вручную. Пройдя в этот раздел, следует создать новый документ с помощью одноименной кнопки и выбрать документ с названием «Операция». Далее необходимо выполнить следующие действия:

  • Указать дату, когда начислены штрафные санкции. Если они были сформированы в результате проверки контролирующих органов, то датой будет момент вступления в силу соответствующего решения ИФНС (момент, когда истекает срок возможности его оспорить). Если же организация самостоятельно приняла решение о начислении пени или штрафов в пользу бюджета государства, то необходимо указать дату утверждения их расчета руководителем компании.
  • Данная хозяйственная операция в 1С Бухгалтерия отражается по дебету счета 99.01.1 с субконто в виде причитающихся налоговых санкций.
  • По кредиту факт хозяйственной деятельности отражается по счету, на котором учитывается налог, по которому начислены пени или штрафные санкции.
  • Далее необходимо указать сумму операции, сформировать необходимые проводки и закрыть документ.

Если все действия были проведены корректно, в программе будут сформированы соответствующие изменения в учетных регистрах. Проверить, насколько верно ведется в 1С Бухгалтерия учет пеней и штрафов можно с помощью обработки, которая демонстрирует движение документа. Также можно проконтролировать изменения на счетах с помощью встроенных отчетов – анализа счета или оборотно-сальдовой ведомости.