Что такое агентский договор между ип и ип

Агентский договор между ИП и ООО

Как правильно заключить агентский договор между отелем ооо и ип. Поставка букетов в отель. Отель является агентом, ип принципал. Какие фин. документы должны быть между ними? Обязательно нужен ли прейскурант?

ГК РФ Статья 1005. Агентский договор Позиции высших судов по ст. 1005 ГК РФ >>> Путеводитель по судебной практике (высшие суды и арбитражные суды округов) по ст. 1005 ГК РФ 1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. 2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента. 3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия. 4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.

Описание ситуации:
Между ООО и ИП заключён агентский договор, по которому ООО осуществляет строительство инфраструктуры (водоснабжения, газоснабжения, производит прочие строительные работы для целей повышения привлекательности территории) котеджного посёлка, в границах которого ИП занимается продажей земельных участков. При этом учредителем ООО является ИП, как физическое лицо. То есть ИП и ООО являются взаимозависимыми лицами. ИП применяет УСН. ООО применяет ОСН.
Вопрос:
Существует ли вероятность квалификации взаимодействия между ИП и ООО, как участие ООО в деятельности ИП для целей применения УСН, в связи с возможным изменением законодательства, состоящем в том, что с 2017 года будет запрещено применять УСН субъектам, в деятельности которых участвуют взаимозависимые лица?

Здравствуйте. Ваш вопрос носит коммерческий характер. Вы не относитесь к социально незащищенной категории граждан (инвалид, пенсионер, многодетная семья, ребенок-сирота и т.п.), поэтому по данному вопросу консультацию можете получить только на платной основе. Если же Вы относитесь к льготной категории граждан, то с документами, подтверждающими право на льготу, Вам необходимо обращаться в юридическое бюро, расположенное в вашем районном МФЦ. Для получения ответа на свой вопрос Вы можете по своему выбору: а) обратиться к любому выбранному Вами юристу на нашем сайте личным сообщением, либо по телефону или электронной почте, указанным в его профиле; оплатить его консультацию по назначенной юристом цене и указанным юристом способом; б) обратиться в любую юридическую контору Вашего города, а также к любому частнопрактикующему юристу или адвокату, адреса и телефоны которых найдете в СМИ своего города; в) принять на работу штатного юриста и платить ему достойную белую зарплату. Всего Вам доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.

Господа юристы, подскажите пожалуйста как составить агентский договор между ООО и ИП на реализацию товаров? Какие обязательные пункты должны быть прописаны?

Вы считаете, что ответ на такой объемный вопрос бесплатный?

Здравствуйте, это вопрос сугубо индивидуальный и зависит от того, о чем фактически договорились. Никакой «теоретический» ответ здесь невозможен, нужно вникать в ситуацию и составлять договор индивидуально.

Образцы договоров есть в сети интернет. Здесь услуга платная.

Здравствуйте. Если будет нужна помощь в решение вашего вопроса, обращайтесь, буду рад Вам помочь.

Как правильно составить агентский договор между ип и ооо на коммунальные услуги?

Добрый день! Услуга платная

В 2014 г. между ИП и ООО страховой компанией был заключен агентский договор. Вчера я получила по почте требование вернуть неосновательное обогащение перечисленных мне сумм по этому договору. Основанием они считают отсутствие в ООО агентского договора и подписанных Актов об оказанных услугах. У ООО в августе отозвали лицензию и ввели временного управляющего. Письмо подписано директором ООО. Вопрос. Имеет ли он право запрашивать? Требовать возврата денежных средств? И как написать ответ? Все оригиналы документов у меня есть. Они все подписаны этим директором. так же вторые оригиналы были переданы лично директору по опись. опись у меня тоже есть.

Право запрашивать имеет, право требовать имеет. Вы в свою очередь имеете право отстаивать свои интересы. Ответьте письменно на это требование, приложите копии документов, подтверждающих Вашу позицию.

Каким образом можно заключит Агентский договор между ИП и ООО на кассовый аппарат? Кто должен его составить и какие параметры должны быть?

Здравствуйте. Юрист должен составить, к нему обратитесь

На кассовый аппарат? Невозможен такой договор.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Нужна правовая оценка договора между ООО и ИП учредитель одно лицо, договор агентский смешанный на услуги транспортно-экспедиционного обслуживания.

Данная услуга является платной. В случае необходимости — обращайтесь.

Существует агентский договор между ИП и ООО, ИП-агент. Нужна ли доверенность по агентскому договору? Агент заключает от имени принципала договор поставки, нужна ли доверенность, или достаточно прописать в договоре, что ИП действует на основании агентского договора? Как выдается доверенность от имени юридического лица ИП? Возможно ли это? Как прописать в доверенности ООО. настоящей доверенностью уполномачивает ИП Иванова Иван Ивановича, или гражданина Иванова Иван Ивановича?

Доверенность нужна. Все нюансы таких отношений Вам письменно не объяснить, обратитесь к юристу очно. Удачи!

Доверенность ОБЯЗАТЕЛЬНА. она дает право на совершение каких либо действий. Если не будет доверенности, сделка может быть оспоримой. Доверенность выдает ООО, в ней прописываются полномочия доверителя, полномочия принципала и т.д. заверяется печатью ООО. Все ваши отношения оформлены в агентском договоре!

Между ИП и ООО был заключен агентский договор по которому ИП обязалось подыскивать потенциальных покупателей. После двух лет работы с ежемесячными выплатами агентского вознаграждения по утвержденным отчетам и актам выполненных работ руковдство ООО решило расторгнуть Договор (предусмотрено Договором) и теперь отказывается оплачивать агентское вознаграждение за последний месяц работы. Более того заявляет, что на основании статьи 174 ГК РФ собирается признать не действительным данное соглашение и потребовать вернуть агентское вознаграждение за весь период работы, ссылаясь на то что полномочия директора ООО были ограничены уставными документами и он превысил лимит выплаты по одной сделке.

Андрей, для того чтобы оценивать Вашу ситуацию, с ней необходимо более подробно знакомиться. Чисто теоретически, да, такой вариант возможен. Кроме того, при юридически грамотном оформлении документов размер требований может буть еще увеличен. Советую Вам обратиться за очной консультацией по вашему вопросу.

Возможно, но в случае, если другая сторона знала или заведомо должна была знать об ограничений. На истце лежит обязанность доказать этот факт.

Агентский договор: как обезопасить себя от «посягательств» налоговиков

В последнее время налоговики все чаще стали раскрывать миру глаза на якобы обнаруженные ими схемы ухода налогоплательщиков от уплаты налогов. Одной из таких схем, по их мнению, является оформление между организацией (индивидуальным предпринимателем), находящейся на общей системе налогообложения, и индивидуальным предпринимателем, находящимся на «упрощенке», агентского договора. О том, как избежать претензий налоговиков, если организация использует агентские договорные взаимоотношения, читайте в статье.

По мнению налоговых органов, заключением агентского договора стороны прикрывают реально сложившиеся между ними трудовые отношения. По мысли налоговиков, лицо, находящееся на общей системе налогообложения, таким образом уклоняется от уплаты ЕСН и удержания в качестве налогового агента сумм НДФЛ, что приводит к неполноте уплаты сумм налогов и получению налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Поэтому налоговики считают своим долгом переквалифицировать подобный агентский договор в трудовой, доначислить налоги, пени, а также привлечь к налоговой ответственности.

Описанные выше обстоятельства выявляются налоговыми органами, как правило, в ходе проведения выездной налоговой проверки либо организации на общей системе, либо их партнера — индивидуального предпринимателя (ИП) на «упрощенке».

А теперь попробуем разобраться:

— к чему приведет содержание в агентском договоре признаков трудового договора;

— как нужно составить договор, дабы обезопасить себя от «посягательств» налоговиков;

— на какие моменты нужно обратить внимание.

Цель — доначисление налогов

Взыскать неуплаченный или не полностью уплаченный налог с налогоплательщика — организации или индивидуального предпринимателя — возможно как в судебном (абз. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ), так и во внесудебном порядке (абз. 2 п. 2 ст. 45, ст. 46 НК РФ).

Так, одним из оснований для взыскания с налогоплательщиков налога в судебном порядке является изменение налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком. В данном случае речь идет о переквалификация сделки, иными словами, об изменении юридической квалификации заключенного налогоплательщиком договора, вследствие чего у налогоплательщиков возникает обязанность доплатить соответствующие налоги. То есть за переквалификацией следует доначисление налоговыми органами соответствующих налогов (пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ).

Фактически из содержания данной нормы (пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ) вытекает следующий вывод. Налоговые органы:

— могут переквалифицировать сделку в ходе проверки, доначислить вследствие этого налоги (а также и пени);

— не могут взыскать начисленные налоги в бесспорном порядке.

Получается следующее. В ходе проверки налоговики могут посчитать, что заключенный налогоплательщиком договор не соответствует действительному экономическому содержанию совершенных в его рамках сделок, и принять решение о его переквалификации. А значит, по итогам проверки они посчитают сумму недоимки и пени, возникшие в результате переквалификации, и выставят налогоплательщику требование об уплате. Если налогоплательщик добровольно заплатить откажется, то взыскать данную сумму недоимки должны будут в судебном порядке. Судебный порядок взыскания в данном случае можно рассматривать как некую гарантию от произвола налоговых органов.

Ошибки при составлении агентского договора и работа над ошибками

Очень часто в организации, где работает несколько человек, должность юриста в штатном расписании отсутствует. И тогда его обязанности, в том числе по составлению договоров, берут на себя или главный бухгалтер, или непосредственно генеральный директор, который сколь угодно хорошо может разбираться в конъюнктуре рынка, но в полной мере не представлять особенности договорной работы.

Поэтому для организаций, которые еще до сих пор экономят на юристах, все приведенное ниже может вызывать несомненный интерес. Ведь очень сложно, не владея специальными навыками, в данном случае — в области юриспруденции, разобраться в определенных тонкостях, в частности в принципиальных отличиях агентского договора от трудового договора.

Итак, если отойти от юриспруденции и перейти к обыденности, то можно сказать, что во многом то, чем занимается агент, может совпадать с обязанностями штатного сотрудника организации. И если не знать тонкостей и отличий между трудовыми отношениями и отношениями, вытекающими из договоров гражданско-правового характера, при составлении договора можно допустить те ошибки, которые впоследствии станут предметом прений с налоговиками.

Рассмотрим несколько ключевых моментов, на которые следует обратить внимание, чтобы для себя понять, как правильно нужно сформулировать отдельные положения договора, дабы избежать серьезных юридических неточностей.

Агент не сотрудник

Одна из ошибок, которые допускают при составлении агентских договоров, — это наименование сторон договора.

«Общество, именуемое в дальнейшем «О», с одной стороны, и индивидуальный предприниматель П., именуемый в дальнейшем «Сотрудник», заключили настоящий Договор о нижеследующем.

И далее по тексту договора везде упоминается в качестве одной из сторон Сотрудник, что в корне неверно. И это первое, на что обратят налоговики внимание, изучая договор, заключенный с индивидуальным предпринимателем».

Сотрудник, работник — эти термины косвенно указывают на то, что между сторонами заключен трудовой договор, со всеми вытекающими отсюда последствиями, включая начисленные налоги на заработную плату, такие как ЕСН и НДФЛ.

В чем же принципиальные отличия между агентом и штатным сотрудником?

Согласно положениям Трудового кодекса РФ сотрудник обязан:

— подчиняться установленному на предприятии трудовому распорядку и соблюдать трудовую дисциплину (ст. 189 ТК РФ);

— соблюдать установленный в организации режим рабочего времени (разд. IV «Рабочее время» ТК РФ);

— выполнять трудовые функции, обусловленные положениями трудового договора.

При этом в отношении него должны соблюдаться все гарантии и компенсации, установленные законодательством РФ, включая выплату заработной платы, оплату отпусков, выплату соответствующих пособий, оплату командировок и т.д.

Что касается агента, то по агентскому договору он обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст. 1005 ГК РФ).

Предположим, что в нашем случае он совершает действия от имени и за счет принципала.

Тогда согласно ст. 1011 ГК РФ к данным отношениям применяются в части, не урегулированной главой об агентировании, положения, относящиеся к договору поручения (гл. 49 ГК РФ).

В частности, речь идет об исполнении агентом поручений принципала. К данным отношениям будет применяться ст. 973 ГК РФ.

Агент будет обязан исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями доверителя. Указания доверителя должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными.

Однако при этом агент не подчиняется трудовой дисциплине, не имеет строго определенного режима работы, у него нет должностной инструкции, в пределах которой он выполняет свои функции, ему не положен отпуск, и оплачивать ему больничный лист принципал не будет. Агент ведет предпринимательскую деятельность, основанную на риске.

А за выполнение своих функций согласно ст. 1006 ГК РФ ему будет выплачено агентское вознаграждение.

Применительно к наименованию сторон в договоре это означает, что при составлении агентского договора нужно пользоваться терминологией, применяемой гражданским законодательством в отношении данного вида договора, и правильная формулировка должна звучать следующим образом:

«Общество, именуемое в дальнейшем «Принципал», с одной стороны, и индивидуальный предприниматель П., именуемый в дальнейшем «Агент», заключили настоящий Договор о нижеследующем».

Но применять в договоре правильное наименование сторон договора — это еще не все. Нужно отразить в нем суть отношений, возникших между организацией и ИП, причем из договора должно четко следовать, что эти отношения не носят трудовой характер.

Рабочего места у агента нет

Агент не является сотрудником организации, поэтому рабочего места у него нет и быть не может.

Создать все необходимые условия, включая обеспечение рабочим местом, для выполнения Агентом своих функций по Договору».

Под рабочим местом понимается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст. 209 ТК РФ).

При этом в обязанности работодателя вменена согласно ст. 212 ТК РФ организация контроля за состоянием условий труда на рабочих местах.

Что же касается агента, то согласно ст. 975 ГК РФ (а как мы уже отметили, в нашем случае к взаимоотношениям агента и принципала применяются положения договора поручения) принципал, если иное не предусмотрено договором, обязан обеспечить агента средствами, необходимыми для исполнения поручения.

Отсюда следует вывод, что, во-первых, он может это и не делать, если такое положение установлено договором, т.е. если в агентском договоре прямо прописано, что агент сам обеспечивает себя всем необходимым для исполнения поручения.

Причем даже если такого положения в договоре нет, то понятие «обеспечение средствами» не включает в себя организацию рабочего места. Это может быть предоставление технических средств, необходимой документации, транспорта и т.д. Кроме того, агент может понести расходы, которые принципал обязан ему возместить, если иное не оговорено договором (ст. 975 ГК РФ).

У работодателя такого права выбора нет. Его «святая» обязанность — организовывать сотруднику рабочее место. Кроме того, работник выполняет все поручения работодателя за его счет, за что и получает заработную плату.

Поэтому в агентском договоре нужно указать следующее:

— обеспечивать агента средствами, необходимыми для исполнения поручения;

— возмещать агенту понесенные им издержки в процессе исполнения поручения Принципала».

По агентскому договору следует платить вознаграждение

Это один из ключевых моментов: агент получает за выполненное поручение принципала агентское вознаграждение.

За оказание услуг Фирма выплачивает Агенту ежемесячную заработную плату, исчисляемую в соответствии с Отчетом о работе Сотрудника».

Согласно положениям ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) представляет собой вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.

При этом в соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Что же касается взаимоотношений агента и принципала, то последний обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения (ст. 1006 ГК РФ).

Таким образом, разница между выплатой зарплаты и агентского вознаграждения налицо.

А это значит, что в договоре положения об условиях оплаты должны выглядеть следующим образом:

За оказание услуг Принципал выплачивает Агенту вознаграждение, исчисляемое в соответствии с Отчетом Агента за определенный период».

Отвечаем по обязательствам

И последнее, на что хотелось бы обратить внимание, — это ответственность сторон по договору. В первую очередь речь пойдет об ответственности агента.

К сожалению, иногда при составлении договоров происходит путаница в понятиях. Для специалистов без специального юридического образования сложно разобраться в различиях в видах ответственности, в частности в отличиях гражданско-правовой ответственности от материальной.

Агент несет материальную ответственность за все действия, совершенные с нарушением тарифов и правил продажи, установленных инструкциями, циркулярными письмами и другими документами Фирмы».

Нормами Трудового кодекса РФ установлена обязанность сторон трудового договора (работника или работодателя) возместить ущерб, причиненный одной стороной другой стороне этого договора (ст. 232).

При этом, согласно ст. 233 ТК РФ материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне этого договора в результате ее виновного противоправного поведения (действий или бездействия), если иное не предусмотрено Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами.

Таким образом, понятие «вопросы материальной ответственности» возникает только между сторонами трудовых отношений.

Однако в гражданско-правовых отношениях наступает ответственность за нарушение сторонами обязательств, в порядке, определенном гл. 25 «Ответственность за нарушение обязательств» ГК РФ, т.е. речь идет об обязанности должника возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства.

Поэтому в агентском договоре лучше всего определить ответственность сторон следующим образом:

— В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные убытки, в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

— Неисполнение или ненадлежащее исполнение одной из сторон условий настоящего Договора, приведшее к материальным потерям другой стороны, влечет за собой применение к виновной стороне штрафных санкций в размере нанесенного действительного ущерба.

— За нарушение других условий Договора стороны несут ответственность в порядке, установленном действующим законодательством РФ».

Если исправить не успели

Но может такое случиться, что налоговики придут на проверку раньше, чем договорная работа организации будет приведена в порядок. И тогда объяснений с ними не избежать. Придется доказывать, что заключенный с индивидуальным предпринимателем договор обладает всеми признаками агентского договора. Правда, в зависимости от сделанных в договоре ошибок сделать это будет либо легче, либо сложнее, либо практически невозможно.

В соответствии с нормами ст. 431 ГК РФ для юридической квалификации договора необходимо выяснить цели его заключения и действительную волю сторон.

Так, договор может быть заключен организацией с индивидуальным предпринимателем, например, вследствие увеличения оборота организации, приобретения продукции, работа с которой требует специальных познаний, которыми и обладает ИП. Поэтому организация и приняла решение заключить с ним агентский договор.

Далее нужно будет доказывать, что заключенный договор не является трудовым, поскольку не содержит существенных условий, требуемых ст. 57 ТК РФ.

А дальше в зависимости от того, что «неправильное» (взятое из трудового договора) указано в договоре, нужно будет делать основной акцент на то, чего там нет.

В частности, еще раз обращаем внимание, что в нем не должно содержаться указаний на обязанность исполнителя следовать правилам внутреннего трудового распорядка, не должен быть определен рабочий день, не должны быть указаны виды социального страхования, которые были бы непосредственно связаны с трудовой деятельностью.

Кроме того, необходимо будет указать на то, что индивидуальный предприниматель в штат организации не зачислялся, ему не производилась оплата больничных листов, не предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением среднего заработка.

Отдельно стоит указать на то, что агент самостоятельно определяет приемы и способы выполнения заданий (за исключением случаев, когда он действует в соответствии с указаниями принципала). Для него не должны быть установлены режим работы, график рабочего времени и т.д.

Отдельно следует указать на порядок выплаты вознаграждения агенту. Оно должно выплачиваться на основании отчета о работе. Причем выплата вознаграждения также может ставиться в зависимость от определенных условий. Так, например, одним из таких условий может быть то, что сделки, совершенные агентом от имени принципала, должны быть оплачены контрагентом, а товар контрагенту должен быть отгружен.

И только после этого агент составляет отчет и принципал выплачивает ему вознаграждение.

Кроме того, еще одним свидетельством гражданско-правового характера отношений агента и принципала может служить, в частности, и тот факт, что выплаты по договору могут не носить регулярный характер, допустим, если они ставятся в зависимость от соблюдения перечисленных выше условий.

Так, документально можно подтвердить, что даже если работа по договору велась, например агентом заключались контракты, но если условия для выплаты вознаграждения выполнены не были (допустим, товар не отгрузили), то оно и не было выплачено агенту.

Что говорит суд

А что же говорит по этому поводу суд? Как он относится к переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые?

На примерах судебных споров по вопросам переквалификации договоров об оказании услуг можно оценить аргументы суда, которые налогоплательщик может использовать в полной мере при защите своих интересов в ситуации с переквалификацией налоговыми органами заключенных агентских договоров в трудовые.

По мнению суда, выраженному в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 11.12.2006 N Ф04-8292/2006(29245-А45-42) по делу N А45-10543/06-52/297, для переквалификации гражданско-правовых договоров и установления факта заключения трудовых договоров недостаточно сделать анализ текста договора. Суд исходил из того, что в соответствии с нормами ст. 431 ГК РФ необходимо выяснять действительную волю сторон при заключении договоров, в том числе у физических лиц, являющихся исполнителями по договорам.

В частности, суд отмечает, что необходимо исследовать трудовые книжки физических лиц на предмет заключения трудовых договоров с организацией, выяснить вопрос о систематическом осуществлении физическими лицами деятельности по гражданско-правовым договорам.

В свою очередь, ФАС Московского округа в Постановлении от 30.06.2008 N КА-А40/5891-08 по делу N А40-61103/07-107-354 указал, что перезаключение договоров возмездного оказания услуг в течение нескольких лет не может являться признаком трудового договора, поскольку срочный трудовой договор в силу ст. 59 ТК РФ может быть заключен только в определенных данной статьей случаях. При этом при отсутствии достаточных оснований для заключения срочного трудового договора такой договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).

Кроме того, по мнению суда, ежемесячная оплата по договору возмездного оказания услуг не делает этот договор трудовым, поскольку в силу требований ст. 136 ТК РФ заработная плата работнику по трудовому договору выплачивается два раза в месяц.

Также суд указал, что налоговый орган должен был представить доказательства соответствия трудовых функций работников и услуг, оказываемых исполнителями по договорам, а также провести исследование должностных инструкций организации.

ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 03.03.2008 по делу N А31-1340/2007-15 отметил, что гражданско-правовые договоры (в этом решении речь идет о договорах об оказании услуг) не соответствуют установленному трудовым законодательством понятию трудового договора.

Суд это объясняет тем, что в них не согласована конкретная специальность в соответствии со штатным расписанием, не оговорены подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка, обеспечение работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством.

Кроме того, по мнению суда, налоговая инспекция должна представить достаточные доказательства, неопровержимо свидетельствующие о наличии трудовых отношений либо о наличии в действиях физического лица (в данном решении также речь шла об индивидуальном предприниматели) признаков недобросовестности, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.

Таким образом, судебная практика складывается весьма благоприятно для налогоплательщиков.

В заключение хотелось бы отметить следующее. Не стоит экономить на юридических услугах, поскольку отсутствие профессиональных знаний иногда может грозить гораздо большими финансовыми потерями, чем плата за правовую экспертизу договора, и необходимостью решения проблем, возникающих с налоговиками.

Агентский договор с ИП

​Чтобы не увеличивать штат работников при выполнении деятельности, которая по характеру отличается от основной, привлекаются посредники. Документально оформить такое сотрудничество можно через заключение агентского договора. Соглашение заключается между ООО, ИП или физическими лицами. В отличие от других договоров, агентский предоставляет посреднику большую свободу действий. В конце статьи доступен для скачивания примерный образец.

Что представляет собой агентский договор

Одной стороной соглашения выступает заказчик – принципал, исполнителя поручений называют агентом. При подписании договора между сторонами агент обязуется совершать определенные операции по поручению заказчика и за его счет. Он может действовать как от себя, так и от лица принципала.

Агентские договоры часто заключают предприниматели, работающие через посредника. Соглашение оформляется продавцом для сделок купли-продажи недвижимости, товаров или услуг.

Как пример: производитель (ООО или предприниматель) находит посредника, который будет выступать продавцом. Он реализует продукцию и за это получает вознаграждение. В рамках агентского соглашения посредник получает широкие полномочия. Помимо непосредственно сделок купли-продажи он может заниматься продвижением товаров, проведением рекламных кампаний, работой с клиентами и подключением субагентов.

Основные пункты документа

Полноценный агентский договор между заказчиком и посредником содержит в себе следующие пункты:

  1. Предмет договора. В этой графе указываются действия, которые агент будет выполнять – юридические операции, сделки купли-продажи и так далее.
  2. Полномочия посредника. Агентский договор подразумевает два варианта посредничества. Агент может действовать от себя, между тем он приобретает права и обязанности по сделкам с третьими лицами. В других случаях он работает от лица принципала, и тогда последний становится стороной соглашения. Допускается частичное выполнение сделок между агентом и третьими лицами от его имени.
  3. Срок. Уточнения касательно продолжительности действия нужно прописать в документе. Агентский договор между ООО или ИП, образец которого доступен ниже, может иметь ограниченный срок действия либо быть бессрочным.
  4. Порядок предоставления отчетности. Агент обязан уведомлять принципала о совершенных сделках. В тексте стоит указать, в какие сроки должна предоставляться отчетность. Если сведения отсутствуют, данные о результатах передаются по ходу исполнения обязательств либо по окончании срока действия соглашения.
  5. Вознаграждение. Прописывается размер и порядок оплаты посреднических услуг. Если конкретная сумма не указана, принципал (ООО или предприниматель) оплачивает работу агента, ориентируясь на среднюю стоимость подобных услуг. Когда не оговорено иначе, вознаграждение выдается в течение недели со дня предоставления отчета о проделанной работе.

Дополнительные пункты

Кроме основных условий, перечисленных выше, документ может включать дополнительные требования:

  1. Ограничение прав сторон. Этот пункт необязателен, но может быть включен в содержание. К примеру, принципал (ООО или предприниматель) требует, чтобы между агентом и другими организациями не заключались аналогичные договоры, если территория выполнения будет полностью или частично совпадать с указанной в документе. Аналогичное требование может выдвинуть и агент в отношении заказчика. Однако непосредственно круг организаций ограничивать нельзя.
  2. Возможность привлечения субагента. Если в договоре не указано соответствующее ограничение, агент вправе выполнять операции как лично, так и подключать субагента. Последний будет проводить сделки от лица агента.
  3. Условия прекращения действия договора. Среди них перечисляют отказ от исполнения обязательств по соглашению без даты окончания срока действия, признание агента-предпринимателя банкротом, смерть агента, его объявление недееспособным или отсутствующим.

Как оформляется соглашение

Агентские договоры оформляются в самых разных областях: туризме, торговле, операциях с недвижимостью. Ввиду специфики каждой из этих сфер сформировать типовой образец документа невозможно. Бланк разрабатывается отдельно для каждого случая с учетом особенностей работы.

Помимо обязательных и дополнительных пунктов, для грамотного оформления в образец потребуется включить:

  • реквизиты сторон (для ООО прописывается наименование и прочие данные, указанные в учредительных документах, физическому лицу потребуется внести Ф.И.О., серию и номер паспорта);
  • дата подписания документа;
  • подписи принципала и агента;
  • печати (при наличии).

В некоторых сферах агентирование не применяется по закону. Это относится к ресурсоснабжающим предприятиям, когда на территории их работы потребитель не может выбирать поставщика. Комбинированный договор, содержащий элементы комиссии, не применяется в сфере реализации продуктов. Здесь розничная точка, выступающая продавцом, не может быть агентом-комиссионером.

Порядок налогообложения

В случае с агентом налоговая база – это вознаграждение, которое он получает за посреднические услуги. Предприятие (ООО), выступающее в роли принципала, учитывает затраты на вознаграждение агента в ряде расходов на производство и реализацию своей продукции.

Если в качестве посредника привлекается физическое лицо, которое не зарегистрировано как субъект предпринимательской деятельности, налогообложение выглядит по-другому. Здесь агентирование выглядит так же, как оформление по трудовому договору. Из вознаграждения вычитается НДФЛ, рассчитываются выплаты в медицинский и пенсионный фонды. Если условиями не предусмотрено иное, не перечисляется взнос в фонд социального страхования.

Отличительные характеристики агентского договора

Если при заключении сделок агент будет работать от себя, посредничество напоминает условия договора комиссии. Когда операции проводятся от лица принципала, функция агента схожа с обязанностями поверенного. Далее перечислены отличительные черты агентирования и пункты, которые содержит образец соглашения.

  1. Широкий диапазон действий: наряду с юридическими лицами посредник вправе выполнять юридические операции.
  2. В текст можно включить условия, ограничивающие право на заключение аналогичных договоров с другими предприятиями или ООО.
  3. По условиям возможны долгосрочные действия.
  4. К выполнению поручения можно привлекать третьих лиц.

В сравнении с прочими посредническими соглашениями, агентский договор обладает широкой сферой действия. Помимо юридических сделок, агент уполномочен выполнять целый ряд операций. Хотя единый образец для всех областей не предусмотрен, каждый документ должен содержать данные о сторонах (для ООО реквизиты организации, для физического лица – паспортные данные) и дату подписания. В конце документ заверяется подписями и печатями. Далее представлен примерный образец.

Агентский договор с ИП — нюансы составления и стороны

В компаниях для того, чтобы не расширять дополнительно свой количество сотрудников для выполнения деятельности, отличной от основной, как правило, задействуют посредников. Документально такое сотрудничество сопровождается подписанием агентского договора. При этом, в отличие от других типов договоров, агентский предоставляет посреднику намного больше свободы действия.

Что такое агентский договор с ИП

Стоит начать с того, что данный договор регулирует отношения между заказчиком и исполнителем. Исходя из этого он является видом гражданско-правового договора. При его заключении исполнитель может обладать правом заключать сделки или совершать ряд других юридических действий, предписанных в договоре.

По своей сути агентский договор является заменой договору комиссии (верным это будет тогда, если агент будет действовать от своего имени, например, участвует в переговорах или заключениях контракта (может не указываться что он агент)) или договору поручения (верным это будет если исполнитель обосновывает свои действия согласно выданной ему, доверенности). Исходя из этого, если исполнитель будет действовать от имени заказчика, то все права и обязанности, зафиксированные в контрактах с третьей стороной, будут налагаться на заказчика.

Но, если агент действует от своего имени по поручению заказчика, то все права и обязанности будут налагаться на него (даже в том случае если согласно заключенному контракту заказчик вступит в прямые отношения с третьей стороной). После того как будет заключен агентский договор исполнитель берет на себя обязанность выполнить указанные в нем действия (если положения договора предполагают выполнение юридических действий, то это должно быть подкреплено выданной доверенностью). Заказчик со своей стороны обязан оплатить услуги агента.

Скачать пример договора с ИП можно здесь.

Образец агентского договора с ИП

Можно ли заключить с ним

В соответствии с положением гражданского кодекса РФ (статья 1005) договор с индивидуальным предпринимателем может быть заключен.

Существуют следующие виды АД:

  • на приобретение недвижимости (как правило заключается для оказания риэлтерских услуг в определенном регионе);
  • на приобретение товара (в случае если агент имеет связи на рынке и может достать товар по выгодной цене);
  • на приобретение услуг (если агент оказывает определенные услуги (например, транспортные или юридические));
  • на поиск потенциальных клиентов;
  • для продажи определенных услуг;
  • для продажи недвижимости;
  • для продажи товаров.

Бухгалтерский учет

Для исполнителя (агента)

Поступившее исполнителю от заказчика имущество, необходимое для выполнения взятых обязательств не принадлежит к доходам агента. Все расчеты по основным суммам могут проходить с участием агента. При этом сам порядок расчётов прописывается в договоре.

  • Бухгалтерский учет операций агента будет проходить на счете №76. К нему дополнительно могут открыться субсчета.
  • Если агент по условиям договора должен учитывать операции, связанные с материальными ценностями, то тогда используется счет 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». При этом все ценности получение исполнителем не становятся его собственностью, и по-прежнему принадлежат заказчику. Также поступление ТМЦ на хранение может сопровождаться оформлением страховки.

Для заказчика

Стоит отметить, что учет операций заказчика зависит от данных отображенных в отчете исполнителем. Так доходом заказчика может стать весь доход, полученный от сделки. А расходы будут состоять из оплаты за товар и выданного вознаграждения агенту. В компаниях также используется счет №76, к нему дополнительно присваивается субсчета.

  • При этом, при расчёте НДС, поскольку заказчик является владельцем проведенной сделки, то он использует сумму налога от поставщика и исполнителя (агента) к вычету.
  • В отличие от агента, в бухгалтерском учете все поступления от исполнителя у заказчика являются выручкой (от обычного вида деятельности). При этом счета, используемые для учета, будут зависеть от вида посреднического договора и принятия участия агента в расчёте.

Налогообложение

По своей сути агент выступает в роли внештатного сотрудника компании. В соответствии с положениями Гражданского кодекса заказчик обязан платить налоги за него. Подробно это освещается в налоговом кодексе (п 1 статья 226).

Стоимость выплаты налога за агента, как правило, устанавливается заказчиком и учитывается в сумме с другими расходами компании (п 21 статья 255 НК). При подаче отчетности в налоговую инспекцию данная информация должна быть отображена.

Кроме налоговых сборов от заказчика требуется оплата взносов в пенсионный фонд. Агент же в свою очередь может решить самостоятельно оплачивать ли ему в фонд социального страхования (п 1 статья 5 ФЗ).

Схемы работы

Компания находит физическое лицо (ИП), которое сможет выполнять требуемые функции (поиск клиентов, реализация товара и т.д.). После чего с ним заключается агентский договор. В нем отображаются условия работы и обязанности сторон (например, за заключение контракта с клиентом исполнителю перечисляется вознаграждение в размере 50% от дохода сделки).

Важные нюансы агентских договоров рассмотрены в этом видео:

АД между ООО и ИП

Данный договор с ООО довольно распространен в практически всех сферах деятельности и может отображать ряд специфических условий. Каждый АД заключается в индивидуальном порядке, с учетом всех необходимых потребностей.

Можно ли не уплачивать НДС? В случае если индивидуальный предприниматель подаст заявление на упрощенную систему налогообложения (УСН), то с него будет требоваться оплата только 6% (налоговая ставка). В таком случае заказчик не будет учитывать НДС и согласно налоговой системе ОСН будет выплачивать 18% от своего дохода с АД.