Как формируется ндс к возмещению

Оглавление:

Что такое НДС для чайников

Сегодня каждый из нас совершая какую-либо сделку или покупку, сталкивается с аббревиатурой «НДС». Но, несмотря на такую популярность этих букв, мало кто понимает и задается вопросом, что они обозначают и откуда берутся. Заглянув в справочник, интересующийся увидит, что НДС – это налог на добавленную стоимость. Из этих слов простому обывателю мало что будет понятно. Поэтому сегодня разберем данную тему по полочкам.

В первую очередь НДС облагаются все предприятия с дополнительной рыночной ценностью. Проще говоря, предприятия, продающие товар или услуги по более высокой цене, нежели себестоимость продукта. В этом случае налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.

История появления

Впервые данная аббревиатура появилась еще в 20-х годах, тогда НДС заменил налог с продаж, при котором, оплата производилась со всей выручки. Изменения должны были освободить производства от однотипных, многократных выплат и начать учитывать не выручку, а потенциальную прибыль. Но действовать в нашей стране налог стал только в 1992 году.

В данный момент ставка на НДС в России равняется 18% на большую часть произведенной продукции. Но есть определенные категории товаров, на которые НДС составляет 10%. К таким товарам относятся медицинские препараты, определенная часть продуктов питания и детские товары. Продукция, экспортируемая за границу, налогом не облагается.

Кто платит

Из вышеизложенного можно было бы сделать вывод, что налог ложится на плечи производителей и только. Однако, в конце концов НДС оплачивает обычный покупатель. Конечно, декларацию в налоговую подает предприятие, но в итоге налог оплачивает покупатель.

Ниже рассмотрим наглядный пример построения цепочки НДС:

  • Когда одно предприятие заказывает у другого необходимое для производства продукции сырье, материалы, то оно выплачивает поставщику сумму, на которую накладывается налог.
  • Впоследствии начинает решаться вопрос о будущей стоимости изготовленного товара. Она складывается из таких факторов, как себестоимость продукта, то есть рассчитывается сумма, потраченная на приобретение материалов для его изготовления без НДС. Размер налога также высчитывается на данном этапе, но уже идет в налоговый кредит.
  • Далее, идет этап формирования конечной стоимости продукта, по которой покупатели будут приобретать его в точках продаж. Из чего будет сформирована окончательная стоимость продукта: себестоимость, доля прибыли от последующей продажи, подсчет акциз и т.п. Ну и куда тут без НДС, его также плюсуют к окончательной цене, но оплачивает его уже покупатель.
  • Когда предприятие продало на определенную сумму товары и получило выручку, начинается подсчет ее размеров за вычетом тех 18% налога, который оплачивает покупатель. Конечная сумма отмечается как налоговое обязательство.

О том, что такое Налог на добавленную стоимость, смотрите в следующем видеоуроке:

Пример расчета

Для большего понимания, что такое НДС разберем следующий пример.

Решили мы заняться продажей курток в розничной точке. На первом этапе нужно будет найти поставщика, который будет поставлять нам эти куртки оптом.

Допустим, что приобрели товара на сумму 100 000 рублей из расчета, что одна единица товара стоит 10 000 рублей, то есть мы приобрели у поставщика 10 курток по 10 000 рублей каждая. В этом случае в стоимость купленного товара уже будет заложен налог в 18% (его оплачивал поставщик), а при покупке и мы. Сумму, переплаченную за НДС, мы будем рассчитывать как входящий взнос или вычет.

Приобретая, для дальнейшей перепродажи материалы нам нужно будет доказать, что они оплачивались уже с включенным в сумму НДС. В качестве доказательства для налоговой у нас должен быть на руках счет-фактура, чек либо накладная где сказано про уплаченный налог.

Прежде чем сформировать окончательную цену, по которой мы будем продавать товар нужно первым делом вычесть налог на добавленную стоимость из приобретенной продукции. Из полученной суммы в дальнейшем и будет рассчитываться налог.

Далее, когда продукт готов к продаже, к его стоимости добавляется 18%, которые в итоге будет оплачивать покупатель.

Формулы расчета

К примеру, нам известную сумму обозначим – К. Нужно вычислить сумму НДС 18%. Формула будет выглядеть следующим образом:

Пример! Возьмем сумму 100 000 руб.

НДС будет равняться:

НДС = 100000*18/100 = 18 000

Расчет суммы с НДС

К примеру, нам известна сумма К. Нужно вычислить Кн – сумму с НДС.

Формула будет выглядеть так:

Берем все туже сумму 100 000 рублей и высчитываем сумму с НДС:

Кн = 100 00*1.18=118

Формула для расчета суммы без НДС

Итак, нам известна сумма с НДС – Кн. Нужно рассчитать К – без НДС. Для начала вспоминаем формулу, по которой рассчитывали сумму с НДС и из нее получаем формулу расчета суммы без налога.

Обозначим М=18/100, получаем:

Конечно, с формулами работать достаточно проблематично. Для упрощения всех расчетов существуют онлайн калькуляторы НДС, с помощью которых можно безошибочно и быстро получить необходимые цифры.

Правила расчета данного налога изложены в данном видеоматериале:

Виды данного налога

В соответствии с налоговым законодательством НДС рассчитывается по трем критериям:

  • Нулевая ставка. Налог не взимается при экспорте товаров, реализации товаров космической сферы, транспортировке газа и нефти, экспорте драгоценных металлов и др. С полным перечнем товаров подходящих под НДС в 0% можно ознакомиться в 164 статье НК РФ.
  • Ставка 10 % применяется при продаже ряда продуктов питания (молоко, овощи, мясо и др). Детских товаров (одежда, кроватки, коляски и др). Также НДС 10% применяется при реализации медицинских препаратов, периодики, научной и образовательной литературы.
  • НДС 18 % самый распространенный налог, которым облагаются все товары и услуги неподходящие под первые две ставки (0% и 10%).

Какие операции предполагают взимание НДС

  1. Ввоз любой продукции в РФ.
  2. Все работы связанные с возведением зданий, где не заключается договор строительного подряда.
  3. Передача услуг и продукции для собственного использования (на территории РФ), расходы на которые не принимаются во внимание при расчете НДС.

Процессы, не облагающиеся этим налогом

  1. Оказание работ органами государственной власти в пределах обязанностей возложенных на них.
  2. Покупка и дальнейшая приватизация муниципальных и государственных предприятий.
  3. Различного рода инвестиции.
  4. Продажа земельных участков.
  5. Предоставление денег организациям некоммерческой основы.

Способы начисления

На сегодняшнее время НДС может быть вычислен двумя вариантами:

  1. Вычитание. Когда налогом облагается вся сумма выручки, а уже из полученной суммы вычитается сумма НДС, которая выплачивалась во время приобретения материалов.
  2. Сложение. Когда налог начисляется по утвержденной ставке от всей налогооблагаемой базы, которая складывается из добавленных стоимостей на каждый вид реализуемой продукции.

Первый способ расчета НДС применяется чаще, ввиду того что вести отдельный учет по каждому виду продукции довольно сложно.

Отчетность

Итак, что такое НДС и кто его оплачивает, разобрались. Теперь поговорим о том, как должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.

Отчетность предоставляется каждый квартал, заполняется по специальной форме. Сроки в которые должны быт поданы документы достаточно жесткие – до 25-го числа следующего месяца.

Если будут задержки, то на компанию могут наложить штрафные санкции. При отправлении декларации по почте нужно принимать во внимание, что датой подачи отчетности будет значиться число, стоящее на штампе в заказном письме.

Например, вы пришли на почту 19 числа и отправили заказное письмо, в налоговую же оно пришло только 28-го. В этом случае штрафов не будет, так как на письме при отправке ставилось 19-е число.

Налоговые вычеты

Налоговыми вычетами называется сумма налоговых платежей, предъявленная к оплате поставщиком и на которую была уменьшена общая сумма налога, планируемая для уплаты в бюджет.

Здесь также есть свои правила, которым следуют предприятия. Они могут принять к вычету сумму НДС, если только выполнены три условия:

  1. Продукция, приобретенная для последующей реализации, облагается НДС.
  2. Предприятие имеет все необходимые первичные документы и по правилам оформленную счет-фактуру.
  3. Полученная продукция прошла бухгалтерский учет.

Если эти три условия были соблюдены, то по окончании налогового периода предприятие может принять к вычету всю сумму платежей (конечно если все проводимые сделки облагались НДС).

Счет-фактура

Это документ, который содержит все необходимые сведения о стоимости товара без учета НДС и итоговой сумме с учетом налога. Счет-фактуру покупателю обязан предоставить поставщик при отгрузке товара, и позднее 5 дней.

Документы должны быть подшиты в специальном журнале учета, а также отмечены в книге продаж.

Главная трудность в оформлении счета-фактуры заключается в том, что этот документ оформляет не сам налогоплательщик, а контрагент, с которым происходит сотрудничество. Если что-то будет заполнено неверно, то при проверке инспектор может аннулировать все вычеты и доначислить НДС. Поэтому от контрагента необходимо требовать точного заполнения документов.

Итак, теперь мы понимаем, что такое НДС, откуда он берется, кто его платит и как происходят расчеты. Конечно, эта тема достаточно сложная, и изложить все нюансы и правила в одной статье невозможно. Но с главной задачей, а именно, что такое НДС мы разобрались.

Об особенностях возмещения Налога на добавленную стоимость смотрите в видеоматериале.
Часть 1:

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

  • статуса плательщика НДС;
  • права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС – это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом (в т. ч. при возврате товара поставщику с НДС от ИП или юрлица), оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН в 2017-2018 годах».

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Что может дать гарантию возврата НДС

Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2017-2018 годах (возмещение)».

Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.

Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

  • подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
  • обосновывающие сумму вычета.

О том, какие особенности имеет пакет документов для экспорта в страны ЕАЭС, читайте в материале «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?».

Схема возврата НДС

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение 3 месяцев (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ).

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.

Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.

Шаг 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены.

В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).

Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

В течение 1 месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Шаг 4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Если налогоплательщик привлекается к ответственности, то ему отказывают в возврате НДС — полностью или частично.

Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.

Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.

Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.

Шаг 5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.

Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.

Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.

Шаг 6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены.

Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.

Шаг 7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ.

Шаг 8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12 дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.

Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.

При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.

Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).

На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ).

Вопрос о возмещении НДС из бюджета за налоговый период возникает, когда сумма вычетов превышает величину налога, начисленного к уплате, и появляется только у плательщиков НДС, поскольку у неплательщиков отсутствует возможность применить вычеты. Процедура возмещения состоит из нескольких этапов – от сдачи декларации до получения из бюджета налога.

Что такое НДС для чайников

Налог на добавленную стоимость (сокр. НДС) был впервые опробован на практике в середине ХХ века во Франции.

Со времен своего появления и до наших дней сущность налога заключается, в его важности для формирования бюджета государства,

так как НДС – изъятие определенной части добавленной стоимости, получаемой на каждом из этапов производства как товаров, так и работ или услуг.

Благодаря существованию налога НДС, правительство страны имеет возможность регулировать сборы в бюджет, как с юридических лиц, так и с нерезидентов страны, в которой ведется производственная деятельность, оказываются услуги или реализуются товары.

Этот налог применяется в большинстве экономически развитых стран мира, в России он существует с 1992 года.

Плательщики налога НДС.

Плательщиками являются российские юридические лица не взирая на организационно-правовую принадлежность, предприятия, имеющие в уставном фонде иностранные инвестиции, индивидуальные предприниматели и филиалы (отделения), которые реализуют товары самостоятельно.

Существует ряд случаев, предполагающих возможность освобождения от уплаты НДС.

  • Компании и предприниматели, относящиеся к системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
  • Юрлица и предприниматели, практикующие упрощенную систему налогообложения (УСН).
  • Юрлица и предприниматели, употребляющие в учете систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

В определенных ситуациях обладатели специальных налоговых режимов должны уплатить НДС в бюджет.
Это необходимо при:

        1) ввозе на территорию России товаров
          2) заключении договоров либо простого товарищества, либо доверительного управления
        3) выставлении своим покупателям оформленных счетов-фактур.

Отметим также, что с целью реализации российской государственной социальной политики получают освобождение от уплаты НДС и предприятия, реализующие и производящие товары, имеющие в штате более 50 % работающих инвалидов.

Объекты НДС.

• Обороты по реализации на российской территории продукции, услуг, выполненных работ, безвозмездная передача иным предприятиям и физическим лицам имущества и прочих средств, а также бартер.
• Товары, которые ввозятся на территорию РФ.

Способ исчисления НДС


В мире существует 2 схемы исчисления этого налога.

«Сложение» – согласно которому налогооблагаемая база представляется как сумма добавленных стоимостей по каждому из типов продукции отдельно, а налог – по ставке от суммы этих стоимостей.

«Вычитание» – что можно начислить налог на общую сумму всей выручки, а затем из нее убирается сумма НДС, оплаченная при приобретении всех исходных материалов.

В России используется второй способ, причиной чему служит, прежде всего, отсутствие на предприятиях возможности вести учет по каждому отдельному виду продукции. Пример расчета будет приведен несколько позже.

Операции, которые не предполагают начисления НДС.

В него входят операции, не приводящие к реализации (например, переход имущества от субъекта к его правопреемнику, внесения участниками вкладов в уставные капиталы и т.д.), продажа паев и земельных участков, операции по страхованию, образовательные услуги, экспорт товаров (как собственного производства, так и продукции приобретеной).

Кроме того, в российском Налоговом Кодексе содержится огромный список операций, которые являются объектом налогообложения НДС, но теперь не облагаются этим налогом.

В перечень включена реализация определенных медицинских товаров, раздача некоторой маркетинговой продукции и т.д.

Освобождение от уплаты НДС

Предприниматели и компании, выручка у которых без учета НДС за 3 предшествующих идущих друг за другом календарных месяца не превзошла в общем двух миллионов рублей.

Освобождение не касается подакцизных товаров (к ним относятся алкогольная и табачная продукция, автомобили установленной массы, топливо) и импортных операций.

Зачем нужна справка 2 НДФЛ?
Что такое ЕГРЮЛ узнать в этой статье.
Зачем необходим кассовый приходный ордер и как правильно его заполнить читайте по следующей ссылке: https://buhguru.com/buhgalteria/kassa/primer-pravilnogo-zapolneniya-prikho.html#more-32

Установлено, что освобождение от НДС не является обязанностью налогоплательщика.

В тех случаях, когда предприятие решает пользоваться освобождением, оно должно подать в свою налоговую инспекцию определенное уведомление и установленный пакет документов (оформленную выписку из книги продаж и копию журнала счетов-фактур и др.).

Необходимо помнить, что предприятия, которые уже освобождены от НДС, сохраняют обязанность по выставлению счета-фактуры.

Налоговые ставки для НДС

2) Для некоторых видов товаров (детских, продовольственных, периодических изданий, хлеба, товаров для медицинских целей, книг) определена ставка НДС размером в 10 процентов.

3) Товары, идущие на экспорт, а также экспортные услуги, некоторые транспортные услуги, судостроение, операции , которые связанны с драгоценными металлами и др. – облагаются по нулевой ставке.

Пример расчета НДС


Для расчета налога первоначально нужно определить налоговую базу, а затем подсчитать суммы налоговых вычетов.

Разница между начисленным НДС и данными вычетами будет искомая величина, которую фирма обязана перечислить в казну.

База по НДС равна всей стоимости товаров, поставленных клиентам предприятия. К базе также прибавляются и все авансы, поступившие от покупателей товаров.

Для начисления НДС, полученную таким образом налоговую базу умножают на соответствующую ставку налога.

Полученную сумму следует прибавить к стоимости товара и предъявить клиентам.

Итак, посчитаем с помощью калькулятора:

Стоимость товара равна 100 руб. Ставка НДС определена в 18%.

100 руб. х. 18%= 18. Налог равен 18 руб., покупатель должен уплатить за товар 118 руб.

Если же деньги поступали путем авансовых платежей, НДС начисляется по фиксированной расчетной ставке.

Сумма предоплаты равна 100 руб., ставка – 18%. НДС равен 15 руб. 25 коп.

Расчет 100 руб. х. 18% ÷118% либо 100 руб. х. 0,18 ÷1,18.
Покупатель уплатит за товар 115 руб. 25 коп.
В Интернете есть возможность рассчитать налог НДС при помощи калькулятора онлайн.

Сроки перечисления НДС в бюджет

НДС необходимо перечислять по прошествии каждого квартала равными долями и не позже двадцатого числа каждого из 3 месяцев квартала, следующего за истекшим.

В качестве примера рассмотрим ситуацию когда , по итогам квартала налогоплательщик должен передать в бюджет НДС в сумме 120 000 руб.

Согласно нормам предприятию нужно сделать 3 платежа в бюджет по 40 000 руб. каждый.

Импортеры перечисляют НДС непосредственно в процессе таможенного оформления товара согласно положениям таможенного законодательства РФ.

Отчетность по НДС

Плательщики по окончании квартала должны представлять в соответствующую налоговую инспекцию заполненную по форме декларацию по НДС.

Сделать это необходимо не позднее 20-го числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.

Налоговая декларация по НДС должна подаваться всеми компаниями, которые являются налогоплательщиками и не имеют освобождения от перечисления НДС.

Экспортеры также обязаны подтверждать свое право на возможность применения нулевой ставки НДС (НДС 0) в налоговых органах.

Для этого пакет документов по внешнеторговой сделке предоставляется налоговому инспектору не позднее ста восьмидесяти календарных дней, начиная со дня, когда товар был помещен под таможенный режим «экспорт».

Налоговые вычеты по НДС. Порядок применения вычетов


Налоговые вычеты представляют собой ту сумму платежей налога, которую к оплате предъявляет поставщик и на которую должна быть уменьшена планируемая к уплате в казну общая сумма налога.

Согласно сложившейся практике сумма предъявленного налога поставщиком товара либо уплата НДС на таможне принимается к вычету или может быть учтена в стоимости приобретенных товаров.

Предприятие вправе принять к вычету сумму налога, если выполнены нижеперечисленные условия:

          1) Товары приобретены с целью вовлечения в операции, облагаемые НДС.
            3) Предприятие располагает надлежаще оформленным счетом-фактурой и первичными документами.

По результатам налогового периода, в котором товары были приняты к учету и был получен счет-фактура от поставщика, компания обладает правом принять к вычету сумму платежей, если товары планируется вовлекать в сделки, облагаемые НДС.

Порядок возмещения НДС

В ситуациях когда сумма вычетов становится больше общей суммы НДС, исчисленной по сделкам, признаваемым объектом налогообложения, данная разница может быть возмещена налогоплательщику из бюджета после представления им налоговой декларации по НДС.

Налоговый орган проводит камеральную проверку и проверяет точность расчета суммы налога, требуемой предприятием к возмещению НДС.

О своем решении налоговый орган обязан сообщить предприятию через 5 дней со дня принятия решения.

Счет-фактура по НДС

Это документ, содержащий данные о стоимости товаров без НДС, сумме налога и итоговой сумме с налогом. При отгрузке товара поставщик обязан не позднее 5 календарных дней передать ее покупателю.

Все счета-фактуры необходимо подшивать в специальный журнал учета всех выставленных счетов-фактур, а также отмечать в книге продаж.

Следует обращать много внимания качеству оформлению передаваемых счетов-фактур поставщиками. В случае, когда они заполнены не верно, при проверках инспектора принимают решение об аннулировании вычета и доначислении НДС.

Нововведения 2013 года

С середины 2013 года первичная документация, имеющая отношение к подтверждению уплаты НДС, а также выставленному к зачету НДС, принимается российскими налоговыми органами в электронном виде.

Подтверждающие нулевую ставку налога на добавленную стоимость (НДС 0) декларации теперь тоже можно представлять в электронном формате.

НДС к возмещению и к уплате

Ну да, 1, 5 месяцев курсов маловато, чтоб понять порядок исчисления НДС. У Вас, скорее всего, были полученные авансы , с которых НДС по общему правилу, подлежит уплате в бюджет. Сделайте анализ счета 68.2 и посмотрите, по каким операциям программа Вам начисляет НДС. Потом посмотрите, весь ли НДС с 19-го счета у Вас списался в Дт 68.2.

Не хотела вас обидеть,на форум попала от беспомощности в совем вопросе и как то не было свободного времени изучать правила форума,но на будующее буду внимательнее,особенно когда разберусь в отчетах,сдам их и переведу дыхание.

Ну да, 1, 5 месяцев курсов маловато, чтоб понять порядок исчисления НДС. У Вас, скорее всего, были полученные авансы , с которых НДС по общему правилу, подлежит уплате в бюджет. Сделайте анализ счета 68.2 и посмотрите, по каким операциям программа Вам начисляет НДС. Потом посмотрите, весь ли НДС с 19-го счета у Вас списался в Дт 68.2.

Конечно были полученны авансы,но как их вводить в программу или отражать.
Чтобы было понятно как я работала,примерно объясню.
Фирма наша покупает товар у другой фирмы,производим сначала оплату а потом они нам высылают счет фактуру,порой мы не сразу всю сумму оплачиваем а частями и после выставляем эту же счет фактуру нашим покупателям с наценкой. они нам тоже оплачивают когда сразу а когда частями. и вот я не пйму в какой момент был аванс..и кому он был,нам от поставщиков или от нас покупателям или нам от покупателей а мы продавцам. совсем запуталась. если не сложно и есть время объясните мне турку.

еще от одного знакомого бухгалтера слышала что авансы надо выставлять только когда заканчивается квартал и вот когда в конце его то ли оплата переходит на другой месяц то ли еще что-то. а так не надо.

Добрый вечер. Если вы забили верно всю первичку, вы формируете счета-фактуры с полученных авансов (для этого заходите в выписку — Действия — ввести на основании — счет-фактура выданный), перепроводите все документы за квартал, потом делаете формирование книги покупок и книги продаж, затем делаете закрытие месяца. Затем проверяете правильность формирования НДС:
1. Оборотная сальдовая ведомость (далее ОСВ) 90.1 *18/118 = 90.3 — если все так переходим к пункту 2
2. Смотрим ОСВ 62.2
Обороты по Кредиту 62.2 *18/118=Оборотам по Д 76.АВ
Обороты по Дебету 62.2 *18/118 = Оборотом по К 76.АВ
3. Смотрим 19 счет, что бы на конец отчетного периода не одна сумма там не висела
4. Теперь проверяем все с книгами покупок и продаж.
Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Кредита счетов за минусом суммы по 51 счету (то что вы заплатили) (итог) = НДС по книге покупок

Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Дебета (итог) = НДС по книге продаж

5. Обязательно проверяем еще и книгу продаж следующим образом:
Анализ счета 62.1 (берем только сумму по 91 + 90 счет) Это с кредита счетов + ОСВ 62.2 Обороты по К = Графа 4 Книги продаж «Всего включая продаж с НДС»

Теперь по имеющимся данным заполним Декларацию по НДС

Раздел 3.Расчет суммы налога, подлежащей уплате.
строка 010 Налоговая база ОСВ 90.1- ОСВ 90.3
строка 010 Сумма НДС ОСВ 90.3
Строка 070 Налоговая база ОСВ 62.2 Обороты по кредиту
Строка 070 Сумма НДС ОСВ 62.2 Обороты по К * 18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по Д — эти суммы должны быть одинаковые, см.выше п.2)
Строка 120 Сумма НДС = Сумма НДС по строке 010+Сумма НДС по строке 070
Строка 130 Сумма НДС — ОСВ сч.19
Строка 200 Сумма НДС = ОСВ 62.2 Обороты по Д *18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по К-эти суммы должны быть одинаковые, см. выше п.2)
Строка 220=строка 130+строка 200
Строка 230 = строка 120-строка 220
Если сумма по строке 230 получается с «+» то она остается в строке 230
Если сумма по строке 230 получается с «-» то она переносится в строку 240, а из строки 230 убирается.

Возмещение НДС

В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. Указанная сумма направляется в течение трех календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, на исполнение обязанностей налогоплательщика по уплате налогов или сборов, включая налоги, уплачиваемые в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, на уплату пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, присужденных налогоплательщику, подлежащих зачислению в тот же бюджет.

Налоговые органы производят зачет самостоятельно, а по НДС, уплачиваемым в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, по согласованию с таможенными органами и в течение десяти дней после проведения зачета сообщают о нем налогоплательщику. По истечении трех календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению. Налоговый орган в течение двух недель после получения указанного заявления принимает решение о возврате указанной суммы налогоплательщику из соответствующего бюджета и в тот же срок направляет это решение на исполнение в соответствующий орган федерального казначейства.