Продажа акций декларация 3 ндфл

Как выглядит образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Ежегодно в Налоговый кодекс вносятся коррективы, и поэтому физическим лицам, которые имеют доход, что облагается НДФЛ, стоит знать все действующие правила.

Часто резидентов пугает количество существующих бланков декларации, но их не все придется использовать.

Содержание

Разберем все вопросы (относительно отчетности в налоговый орган), которые беспокоят граждан при получении прибыли и желании получить вычет.

Что нужно знать ↑

НДФЛ должны уплачивать не все, но это совсем не значит, что и декларацию не нужно сдавать. В законодательстве имеется полный перечень категорий лиц, которым придется отчитываться по своим доходам.

Кому и когда стоит посетить налоговые структуры со справкой 3-НДФЛ?

Кто должен сдавать

Лица, что обязуются сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:

  1. Госслужащий в соответствии с Реестром должностей федеральных государственных гражданских структур, что утвержден Указом Президента России от 31 декабря 2005 г. № 1574 в редакции от 29 декабря 2018 года.
  2. Сотрудник Министерства внутренних дел (согласно Приказу МВД РФ от 31 октября 2013 г. № 875 в редакции от 25 июня 2018 г.).
  3. Член семьи государственного служащего.
  4. ИП на ОСНО.
  5. Нотариус, практикующий в частном порядке.
  6. Адвокат, который имеет свой кабинет.
  7. Иностранное лицо, что работает в России и основанием при этом является патент.
  8. Лицо, что получило в РФ доход от юридического или физического лица, что не является налоговым агентом. Это касается и нерезидентов страны.
  9. Лицо, что получило прибыль от реализации недвижимости или автомобиля. Это не касается тех граждан (резидентов), которые продали имущественный объект, находящийся в собственности больше 3 лет.
  10. Лицо, что выиграло в лотерею или другую азартную игру.
  11. Резидент страны, что получил прибыль за пределами страны (это не относится военных и определенных других категорий).
  12. Наследник и правопреемник автора литературного или научного произведения, если получена награда за него.

Есть ситуации, когда лицо имеет право сдавать декларацию, но не в обязательном порядке, к примеру, если лицу может быть предоставлена возможность воспользоваться:

Заполняется и сдается декларация в том случае, когда статус лица изменен с нерезидента на резидента страны, с целью сделать возврат суммы, что излишне уплачена.

В какие сроки

Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать в сроки, установленные законодательными актами:

  1. Лица, которые желают оформить налоговый вычет, представляют документ в налоговые структуры в любой момент (в следующем году после отчетного). Регламентированного срока нет. Для заявления о своих правах на вычет отводится 3 года.
  2. При подаче отчета о полученной прибыли стоит учесть, что документ нужно подать не позднее 30 апреля того года, что следует за налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК). Сам же налог нужно уплатить не позднее 15 июня.

В том случае, когда прекращается деятельность лица в качестве ИП или выплаты, что описаны в ст. 228 НК, декларацию нужно представить в течение 5 дней со дня закрытия ИП или прекращения перечисления выплат. Это правило распространяется на резидентов страны.

Иностранец должен представить отчет в Налоговую за месяц до того, как выезжать из страны (ст. 229 п. 3 НК). Тогда налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента подачи документации (ст. 229 п. 3).

Если декларация не будет подана своевременно, лицо может понести административную ответственность и уплатить штраф, сумма которого – не меньше 1 тыс. руб. и не более 30% от исчисленной суммы налога (если просрочка составляет не больше 180 дней).

За каждый месяц опоздания будет начислена такая сумма штрафа – 5% от общего размера налога (ст. 119 п. 1 НК), а для физических лиц, что просрочили подачу декларации более чем на 180 дней, штраф составит 10% от общей суммы налога.

Регулирование со стороны государства

Декларация необходима, чтобы:

  • отчитаться в государственные структуры обо всех сделках, которые проводятся, о доходах и оценке (сумме средств) такой прибыли.
  • заявить в налоговый орган о своем праве на вычет и другие налоговые льготы.
  • сделать расчет суммы налога, которую нужно уплатить в государственный бюджет.

С помощью такого документа государство может контролировать, правильно ли исчислено и полностью ли перечислено средства по уплате налога на доходы физического лица.

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (введение)

При несоответствии данных или подозрении в нарушениях, уполномоченными органами может проводиться проверка.

Представляется налоговая декларация 3-НДФЛ по месту проживания или временной регистрации согласно (ст. 227 п. 5, ст. 228 п. 3, ст. 83 п. 1 – 3 и 6 – 7 НК).

Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ ↑

Для того чтобы заполнить декларацию, стоит знать, как провести все расчеты, а также исправить бланки, если обнаружено ошибку. Остановимся на том, какие листы документа выбрать и что в них необходимо вписать.

Как рассчитать сумму

Для определения суммы налога стоит определить налоговую базу, что является налогооблагаемой по ставке 13%. Для этого используют такую формулу:

Прибыль НДФЛ, что облагается налогом = прибыль (по ставке 13%) – прибыль, что не облагается налогом частично – налоговый вычет, что уменьшает размер НДФЛ.

Затем нужно исчислить сумму налога, что должна быть уплачена в государственные структуры:

Сумма налога = доход, что облагается налогом * 13%.

Приведем пример. Сидоренко М. И. имел такой доход:

Порядок заполнения 3-НДФЛ 2009

XX. Порядок заполнения Листа З «Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок» формы Декларации

20.1. На Листе З производится расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении в соответствии со статьей 214.1 Кодекса.

Лист З состоит из двух страниц.

Лист З заполняется отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации.

В строке 001 на первой странице Листа З в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1, если доходы получены от источников в Российской Федерации, и цифра 2 — от источников за пределами Российской Федерации.

В пункте 1 на первой странице Листа З производится расчет облагаемого дохода (убытка) по каждому источнику выплаты дохода.

Если сведения в отношении всех источников выплаты дохода не умещаются на одной первой странице Листа З, то заполняется необходимое количество первых страниц Листа З.

Итоговые результаты по операциям (пункт 3 Листа З) отражаются на второй странице Листа З («продолжение Листа З»), итоговые суммы по совокупности совершенных операций (пункт 2 Листа З) — на первой странице Листа З.

20.2. Заполнение пункта 1 Листа З осуществляется с учетом нижеследующего.

В поле показателя 010 указывается признак совершенных операций:

1 — купля-продажа ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

2 — купля-продажа ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент их приобретения отвечающих требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам;

3 — купля-продажа ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

4 — погашение инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;

5 — операции с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, или другие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг;

6 — операции с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, а также с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых являются другие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг;

7 — операции с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги.

В полях показателей (020), (030), (040) отражается информация об источнике выплаты дохода — ИНН/КПП источника выплаты дохода, наименование источника выплаты дохода.

В поле показателя (050) указывается сумма дохода, полученного по операциям с соответствующим признаком, указанным в поле 010, относящимся к данному источнику выплаты дохода.

Указанная сумма также отражается налогоплательщиком на Листе А в поле показателя (040) по каждому источнику выплаты — по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, и на Листе Б в поле показателя (080) по каждому источнику выплаты — по доходам от источников за пределами Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%.

Если сумма значения показателя (050) меньше суммы документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода, учтенного в строке (050) по данному источнику выплаты, результатом совершенных операций является убыток, сумма которого отражается в поле показателя (060).

Если сумма значения показателя (050) больше суммы вышеуказанных документально подтвержденных расходов, в поле показателя (070) указывается сумма облагаемого дохода.

20.3. В пункте 2 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности совершенных операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

В подпункте 2.1 (строка 080) рассчитывается общая сумма полученного дохода по операциям с признаками «1 — 7» (сумма значений показателя 050 по всем источникам выплаты дохода).

В подпункте 2.2 (строка 090) определяется налоговая база по совокупности операций с признаками «1 — 7», которая рассчитывается путем сложения значений показателей в подпунктах 3.1.4, 3.2.4, 3.3.4, 3.4.4, 3.5.4, 3.6.4 и 3.7.4, рассчитанных на второй странице Листа З («продолжение Листа З»).

В подпункте 2.3 (строка 100) рассчитывается сумма документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, которая определяется как разность значений показателей в подпунктах 2.1 и 2.2.

Полученное значение показателя в подпункте 2.3 пункта 2 Листа З учитывается по строке 040 Раздела 1 или Раздела 2 Декларации, в зависимости от налогового статуса налогоплательщика.

20.4. Для расчета значения показателя пункта 2.2 (строка 090) необходимо заполнить пункт 3 второй страницы Листа З: итоговые результаты по совершенным операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок отдельно по каждому из признаков.

20.4.1. В подпункте 3.1 Листа З отражаются результаты по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, имеющим признак «1».

В подпункте 3.1.1 (строка 110) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «1»).

В подпункте 3.1.2 (строка 120) указывается сумма убытка, принимаемого к вычету. Данный показатель рассчитывается путем суммирования значений показателя подпункта 3.1.5 Листа И (убыток, образовавшийся при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим) и подпункта 3.7.5 Листа З (убыток, образовавшийся при расчете налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги).

В подпункте 3.1.3 (строка 130) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «1»).

В подпункте 3.1.4 (строка 140) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком «1», которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.1.3) и суммой значений следующих показателей:

сумма убытка по всем источникам выплаты (пп. 3.1.1);

сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 3.1.2).

Если результат получился отрицательный, то в подпункте 3.1.4 ставится прочерк.

В подпункте 3.1.5 (строка 150) указывается сумма убытка, учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшими требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, для расчета которого предварительно суммируются значения показателей суммы убытка по всем источникам выплаты (пп. 3.1.1) и суммы убытка, принимаемого к вычету (пп. 3.1.2).

Из полученной суммы убытков вычитается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.1.3). Если результат получился положительный, то значение показателя подпункта 3.1.5 следует перенести в подпункт 3.2.2 Листа З.

Если результат получился отрицательный, то в строке 150 ставится прочерк.

20.4.2. В подпункте 3.2 Листа З производится расчет налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент их приобретения отвечавших требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, имеющим признак «2».

В подпункте 3.2.1 (строка 160) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты с признаком операции «2»).

В подпункте 3.2.2 (строка 170) указывается сумма убытка, принимаемого к вычету, который образовался при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Значение данного показателя берется из подпункта 3.1.5 Листа З.

В подпункте 3.2.3 (строка 180) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «2»).

В подпункте 3.2.4 (строка 190) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком «2», которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.2.3) и суммой значений следующих показателей:

сумма убытка по всем источникам выплат дохода (пп. 3.2.1);

сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 3.2.2).

Если результат получился отрицательный, то в подпункте 3.2.4 ставится прочерк.

20.4.3. В подпункте 3.3 Листа З производится расчет налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, имеющим признак «3».

В подпункте 3.3.1 (строка 200) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «3»).

В подпункте 3.3.2 (строка 210) указывается сумма убытка, принимаемого к вычету, который образовался при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим, которая берется из подпункта 3.3.4 Листа И.

В подпункте 3.3.3 (строка 220) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «3»).

В подпункте 3.3.4 (строка 230) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком «3», которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.3.3) и суммой значений следующих показателей:

сумма убытка по всем источникам выплаты (пп. 3.3.1);

сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 3.3.2).

Если результат получился отрицательный, то в подпункте 3.3.4 ставится прочерк.

20.4.4. В подпункте 3.4 Листа З производится расчет налоговой базы по операциям погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, имеющим признак «4».

В подпункте 3.4.1 (строка 240) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «4»).

В подпункте 3.4.2 (строка 250) указывается сумма убытка, принимаемого к вычету, который образовался при расчете налоговой базы по операциям с инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, осуществляемым доверительным управляющим. Значение данного показателя берется из подпункта 3.4.4 Листа И.

В подпункте 3.4.3 (строка 260) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «4»).

В подпункте 3.4.4 (строка 270) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком «4», которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты (пп. 3.4.3) и суммой значений следующих показателей:

сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.4.1);

сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 3.4.2).

Если результат получился отрицательный, то в подпункте 3.4.4 ставится прочерк.

20.4.5. В подпункте 3.5 Листа З производится расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, или другие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, за исключением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, имеющим признак «5».

В подпункте 3.5.1 (строка 280) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплат с признаком операции «5»).

В подпункте 3.5.2 (строка 290) указывается сумма принимаемого к вычету убытка, который образовался при расчете налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, имеющим признак «5», осуществляемым доверительным управляющим. Данный показатель берется из подпункта 3.5.4 Листа И.

В подпункте 3.5.3 (строка 300) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «5»).

В подпункте 3.5.4 (строка 310) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком «5», которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.5.3) и суммой значений следующих показателей:

сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.5.1);

сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 3.5.2).

Если результат получился отрицательный, то в подпункте 3.5.4 ставится прочерк.

20.4.6. В подпункте 3.6 Листа З производится расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, а также с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых являются другие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, имеющим признак «6».

В подпункте 3.6.1 (строка 320) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплат с признаком операции «6»).

В подпункте 3.6.2 (строка 330) указывается сумма принимаемого к вычету убытка, который образовался при расчете налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, имеющим признак «6», осуществляемым доверительным управляющим. Данный показатель берется из подпункта 3.6.4 Листа И.

В подпункте 3.6.3 (строка 340) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «6»).

В подпункте 3.6.4 (строка 350) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком «6», которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.6.3) и суммой значений следующих показателей:

сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.6.1);

сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 3.6.2).

Если результат получился отрицательный, то в подпункте 3.6.4 ставится прочерк.

20.4.7. В подпункте 3.7 Листа З производится расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, имеющим признак «7».

В подпункте 3.7.1 (строка 360) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «7»).

В подпункте 3.7.2 (строка 370) указывается сумма принимаемого к вычету убытка, который образовался при расчете налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, осуществляемым доверительным управляющим. Данный показатель берется из подпункта 3.7.4 Листа И.

В подпункте 3.7.3 (строка 380) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции «7»).

В подпункте 3.7.4 (строка 390) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком «7», которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.7.3) и суммой значений следующих показателей:

сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.7.1);

сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 3.7.2).

Если результат получился отрицательный, то в подпункте 3.7.4 ставится прочерк.

В подпункте 3.7.5 (строка 400) определяется сумма убытка, учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, для расчета которого предварительно суммируются значения показателей суммы убытка по всем источникам выплаты (пп. 3.7.1) и суммы убытка, принимаемого к вычету (пп. 3.7.2).

Из полученной суммы убытков вычитается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 3.7.3). Если результат получился положительный, то значение показателя из подпункта 3.7.5 переносится в подпункт 3.1.2 Листа З.

Если результат получился отрицательный, то в строке 400 ставится прочерк.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу Министерства Финансов РФ от 29 декабря 2009 N 145н.

Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2009 и где найти текст Приказа Минфина N 145н от 29.12.09, можно на нашем сайте здесь.

На этой странице приведена инструкция к форме прошлых лет. Здесь вы можете скачать новую форму декларации 3-НДФЛ для 2011 года.

Заполнение 3-НДФЛ по доходам от операций с ЦБ

У меня есть счет у иностранного брокера, который я использую для покупки акций. Брокер не является налоговым агентом в РФ, соответственно в мои обязанности входит заполнение налоговой декларации за 2016 год. Счет есть с середины 2016, так что декларацию подаю впервые. По ее заполнению есть несколько вопросов.

1. Верно ли я понимаю, что мне надо заполнить лист «Доходы, полученные в иностранной валюте»? При этом код дохода будет 1530 «Доходы от реализации ЦБ (обращ-ся на орг. рынке ЦБ)», и возможно использовать вычет 201 «Расходы по операциям с ЦБ (обращ-ся на орг. рынке ЦБ)»?

2. Мне известны следующие величины: доход — сумма полученная от продажи акций; расход — сумма потраченная до этого на покупку акций; сумма различных комиссий брокера; прибыль = доход — расход — комиссии. Что из этого указывать в коде 1530, и что в коде 201?

3. Что указывать и где, если прибыль получилась отрицательной, т.е. доход был меньше расходов?

4. Кроме того, есть еще нереализованный доход — переоценка стоимости купленных, но еще не проданных, акций на момент конца года. Нужно ли это указывать сейчас или после продажи акций?

5. Также были получены дивиденты от акций, по которым уплачен 10% налог в государстве брокера. Их получение указывать с кодом 1010 «Дивиденды» и там же указать уплаченный налог?

6. Как отрицательную прибыль этого года использовать для уменьшения налоговой базы в следующем?

Ответы юристов (5)

По-моему вы путаете форму декларации. Данные коды указываются при заполнении декларации работодателем по форме 2-НДФЛ. А вы должны заполнять форму 3-НДФЛ. (Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»). В ней к ценным бумагам относится Лист З. «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)»

2. Мне известны следующие величины: доход — сумма полученная от продажи акций; расход — сумма потраченная до этого на покупку акций; сумма различных комиссий брокера; прибыль = доход — расход — комиссии. Что из этого указывать в коде 1530, и что в коде 201?

В форме 3-НДФЛ заполняются:

1.1. Сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций

1.2. Сумма расходов, связанная с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг

3. Что указывать и где, если прибыль получилась отрицательной, т.е. доход был меньше расходов?

1.8. Сумма убытка, полученная по результатам совершенных операций

4. Кроме того, есть еще нереализованный доход — переоценка стоимости купленных, но еще не проданных, акций на момент конца года. Нужно ли это указывать сейчас или после продажи акций?

Переоценка в целях налогообложения никак не учитывается. То есть в расход у вас идет только фактические затраты на приобретение бумаг.

5. Также были получены дивиденты от акций, по которым уплачен 10% налог в государстве брокера. Их получение указывать с кодом 1010 «Дивиденды» и там же указать уплаченный налог?

Дивиденды указываете в разделе 2 декларации по форме 3-НДФЛ

6. Как отрицательную прибыль этого года использовать для уменьшения налоговой базы в следующем?

В следующем году заполните строку 1.10. Сумма убытка, полученного в прошлых налоговых периодах, принимаемая в уменьшение налоговой базы

Уточнение клиента

Я заполняю именно 3-НДФЛ на сайте nalog.ru. Видимо, они упростили заполнение декларации и вместо отдельных листов предлагают указать источники дохода и сам доход. Причем для всех российских источников требуется указать ИНН, КПП и ОКТМО, чего у иностранного брокера конечно же нет. А для источников дохода вне РФ — название, валюта, кодовое обозначение дохода и сам доход. Что мне вполне подходит, да и код дохода от операций с ценными бумагами там присутствует. Не хватает только ответов на все те вопросы, что я задал.

Попробовал еще с сайта налоговой скачать программку для заполнения. В ней все в том же стиле, что и на сайте.

Или же вы предполагаете, что в моем случае упрощенное заполнение на сайте бесполезно и надо заполнять листы декларации вручную?

16 Апреля 2017, 02:07

Есть вопрос к юристу?

В дополнение, воспользуйтесь программой «Декларация» на сайте ФНС: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Программа автоматически проверяет корректность.

Уточнение клиента

Пробовал. Валидация там, конечно, есть, но она не отвечает автоматически на вопрос какие числа из отчета брокера надо взять и куда поставить. Что и привело меня ко всем тем вопросам, что я задал.

16 Апреля 2017, 02:08

Здравствуйте, Сергей!
Специально зашел в свой кабинет и исследовал как заполняется декларация. Да, там несколько упрощено заполнение, но при этом сделано все вполне логично. Можно ее заполнять и в вашем случае.

1. Верно ли я понимаю, что мне надо заполнить лист «Доходы, полученные в иностранной валюте»? При этом код дохода будет 1530 «Доходы от реализации ЦБ (обращ-ся на орг. рынке ЦБ)», и возможно использовать вычет 201 «Расходы по операциям с ЦБ (обращ-ся на орг. рынке ЦБ)»?

Да, у вас по коду 201 идут все расходы.

2. Мне известны следующие величины: доход — сумма полученная от продажи акций; расход — сумма потраченная до этого на покупку акций; сумма различных комиссий брокера; прибыль = доход — расход — комиссии. Что из этого указывать в коде 1530, и что в коде 201?

Комиссию брокера также включаете в расход. Это следует из п.10 ст.214.1 НК РФ

Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
10. В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с производными финансовыми инструментами, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся:
1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;
2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями производных финансовых инструментов;
3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;
7) биржевой сбор (комиссия);
8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;
10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;
11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, — для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов — для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;
12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности. 3. Что указывать и где, если прибыль получилась отрицательной, т.е. доход был меньше расходов?

Тогда налоговая база будет 0, а убыток сможете перенести на следующий год и учесть его в таких же операциях с ценными бумагами.

4. Кроме того, есть еще нереализованный доход — переоценка стоимости купленных, но еще не проданных, акций на момент конца года. Нужно ли это указывать сейчас или после продажи акций?

Как я уже сказал переоценка никак не учитывается в налогообложении.

5. Также были получены дивиденты от акций, по которым уплачен 10% налог в государстве брокера. Их получение указывать с кодом 1010 «Дивиденды» и там же указать уплаченный налог?

Да, налог удержанный в другом государстве нужно обязательно указывать.

6. Как отрицательную прибыль этого года использовать для уменьшения налоговой базы в следующем?

Заполнять при этом будете в следующем году этот убыток в раздел «Вычеты», там есть отдельная вкладка «Ценные бумаги», где можно внести возникший в прошлых годах убыток.

Уточнение клиента

Хорошо, с комиссиями понятно — они идут под кодом 201. В указанной статье 214.1 речь идет именно о всевозможных комиссиях. Остается вопрос: в коде 1530 указывать (доход от продажи) или (доход от продажи — расход на покупку)? Расходы на покупку к комиссиям не относятся и в данном списке не указаны.

17 Апреля 2017, 08:54

Доход указываете полный. То есть без расходов, вычетов или каких-либо удержаний.

Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
7. В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.
Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Уточнение клиента

А где же тогда указываются расходы на покупку акций?

17 Апреля 2017, 18:00

Ну так первоначальная стоимость тоже идет в код 201. Туда включаются все расходы от операций с ЦБ.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Продажа АКЦИЙ и заполнение декларации 3 НДФЛ

пусть они идут на три весёлых буквы. за Вас статья 214.1

даже если не принимают они расходы в 129 000, то обязаны предоставить имущественный вычет в 125 000

Посмотрите здесь, может что пригодится?
[forum.klerk.ru]

Лариса, если я правильно понял, Вы приложили к декларации в качестве подтверждающего документа договор купли-продажи ценных бумаг? И все?

Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

3. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков.
Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд), либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
К указанным расходам относятся:
суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;
.

Боюсь, что Вы не подтвердили документально Ваши расходы.
Т.е. налоговая так решила.
Потому как требуется не только договор, но и документы, подтверждающие факт оплаты — расписка в получении денег например.

Вы могли воспользоваться имущественным вычетом в сумме 125000 (ст.220 п.1 пп.1).
Но Вы в декларации наверное его не указали, соответственно, его Вам не предоставили — налорги не обязаны делать это по собственной инициативе.

Образец 3-ндфл на продажу акций.

дОБРЫЙ ДЕНЬ, НЕ НАШЛА ОБРАЗЦА 3 НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ АКЦИЙ!
на руках только договор купли продажи акций. а что нужно запросить справку 2 ндфл по акциям. ? или 2 ндфл -должен предоставить то предприятие, которое у меня купило акции? т.к я не нашла кода в 2 ндфл , отражающего доход от продажи акций.

Добавить комментарий Отменить ответ

Здравствуйте. В 2017 году купили с мужем квартиру. В 2018 подали декларации на возврат налога за 2017 год и на меня и на мужа. Можем ли мы подать ещё раз декларации в этом году и вернуть налог за 2015-2016 года?

Добрый день. Подскажите, Квартира куплена в 2017 году в ипотеку за 800 тыс, и в этом же году была продана другая за 300 тыс в собственности менее 3 лет. И внесено в ипотеку. Какие листы декларации нужно заполнить, чтоб не платить налог

Добрый день! В 2015 году были совершены расходы на лечение, в 2016 году проходила дополнительную учебу в автошколе на получение прав категории Д. В 2015-2016 г. официально не работала. Могу ли я в декларации 3 ндфл за 2017 год отразить расходы 2015-2016 годов? Спасибо!

Здравствуйте. В январе 17 года мой муж продал1/2 квартиры, полученной в наследство (вторая часть квартиры, была завещена его сестре) в16 году. Договор продажи был составлен один, на сумму 1480 тыс.руб. При заполнении декларации, ему насчитали налог в сумме 31200руб. Муж покупает машину, достраивает дом(купленный недостоем ещё в 2000 году), в октябре 17 года ему по перейти…

Если муж зарегистрирован в другой области, а я в настоящее время с 2016 года(с 10.04) нахожусь в декрете в какую налоговую обращаться за вычетом на свое и лечение ребенка(до 18лет) по месту жительства мужа? Или по месту жительства меня? — если возврат за 2017 и 2018(позже) оформлять на мужа

Как ребенок достигший возраста 18лет не имеющий дохода(студент имеет стипендию) может получить соц.вычет за свое лечение?

Добрый день! Квартира куплена по ипотеке и в общую совместную собственность с мужем, по договору долевого строительства в 2016 году. Стоимость квартиры 1424150 т.р.. Акт приема-передачи подписан 29 декабря 2017 года. Будем писать с заявление о распределении доходов, дата заявления для налоговой важна?. Проценты уплаченные банку с 2016 года и на данный момент 193226,71 т.р Подскажите как перейти…

Здравствуйте. У меня возник вопрос, касающийся первоочередности возврата НДФЛ. Если в одном и том же периоде были совершены расходы на лечение и покупку недвижимости, какой вычет возвращается первым? Я поняла, что отразить и те и другие расходы необходимо в одной декларации. Но ведь тогда получается, что имущественный вычет полностью покроет весь НДФЛ за год. И перейти…