Пункт 28 статья 217

Налоговый кодекс ст 217

СТ 217 НК РФ. ВСЕ доходы, полученные в порядке дарения, в том числе и от дарения квартиры, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи сын, дочь? Спасибо.

Владимир, совершенно верно. Если не родственники, то на недвижимость, авто и др. нужно платить налог НДФЛ. Если дарение между родственниками, то: Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Пункт 17.1 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы от продажи объектов недвижимого имущества, а также ДОЛЕЙ в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьёй 217.1 Налогового Кодекса.
Статья же 217.1 НК РФ называется же «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи ОБЪЕКТОВ недвижимого имущества» и в ней нет упоминания о долях недвижимого имущества.
Я хочу продать 50% принадлежащего мне (более 10 лет) нежилого помещения. Могу ли я применить к этой сделке положения этих статей (льгота по НДФЛ).

С уважением,
Румянцев Андрей Валентинович, г. Тверь.

Можете. Пп.1 п.2 ст.220 НК РФ: имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков ИЛИ ДОЛИ (ДОЛЕЙ) В УКАЗАННОМ ИМУЩЕСТВЕ, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. Если более, то налог не платится.

Прошу уточнить действие ст.217.1 Налогового кодекса РФ об освобождении налога от продажи собственности. Действительно ли я могу продать квартиру через 3 (!) года, т.к. стала наследницей после смерти матери? Согласно п.3. данной статьи.

Вы ее можете продать в любое время. Но если владение будет менее 3 лет — то придется платить налог. Если три и более — то Вы освобождаетесь от налога.

В случае, если квартира досталась по наследству, то при продаже согласно ст.217.1 НК РФ вы не должны платить налог на доход, если владели квартирой не менее 3 лет (а не пяти). Так что все верно.

Родители подарили квартиру. Согласно НК РФ ст. 217 п.18.1 доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом.
Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
На сегодняшний день я (сын) являюсь собственником квартиры. Вопрос: должен ли я оплачивать налог на имущество (на подаренную квартиру)?

Здравствуйте! НДФЛ с дарения не возникает при заключении договора дарения между близкими родственниками, но налог на имущество обязаны платить.

На сегодняшний день я (сын) являюсь собственником квартиры. Вопрос: должен ли я оплачивать налог на имущество (на подаренную квартиру)? Налог на имущество уплачивает собственник, которым вы и являетесь, независимо от формы приобретения.

28 и п. 33 ст. 217 НК РФ? (п. 28 ст. 217 НК РФ). Здравствуйте. Разъясните пожалуйста, имею ли я право получать материальную помощь, ежеквартально или один раз в год, по заявлению или автоматически (должен ли указывать на что прошу деньги) Проработал на последнем месте 8 лет и ушел на пенсию.

Зависит от локальных актов работодателя. Само по себе — закон не обязывает работодателя выделять материальную помощь, просто не запрещает это делать. Условия и порядок ее предоставления — определяются самим работодателем.

В решении выездной налоговой проверки отсутсвует ст.217 нк рф,а в решении суда указано, что я нарушил ст. 217. при этом в решении суда отсутствуют статьи по котрым в ркшении выездной проаерки я привлечен как не плательщик налогов.

Здравствуйте. Так нужно проверить соответствие документов

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

«. Если в его собственности недвижимость находилась более 3 лет, то налог в силу ст. 217 НК РФ не платится.»
А разве не 5 лет?

Здравствуйте! нет, более 3 -х лет должна находится в собственности

Здравствуйте. 5 лет только на те квартиры, которые приобретены в 2016 году и позднее.

Распространяется ли льгота в налогообложении, т.е. п. 18.1, ст.217 НК РФ при акте дарения дачного участка членам семьи?

Здравствуйте! Только при дарении близким родственникам. Члены семьи и близкие родственники — это разные понятия.

Применима ли ст 217 п.17.1 НК РФ (освобождение от налогообложения), если физ. лицо продает юр.лицу книги, находящиеся у него в собственности более 3 лет?

Да, применима. Но Вам нужно доказать это. Чеком на покупку например.

Владею участком более 10 лет (ст.217 НКРФ) хочу продать близким людям по цене за 1 рубль, т.е ниже кадастровой. будет ли упираться регистратор при регистрации и не натравят ли на меня налоговую, рассчитав налог исходя из кадастровой. Вячеслав.8 (916)5947969 моб.

В договоре-то можно указать что угодно. Однако в случае очевидного неоправданного занижения цены товара по сравнению с рыночной ценой налоговая инспекция для целей налогообложения может самостоятельно провести оценку предмета сделки и вынести решение о доначислении налога и пени в соответствии со ст. 40 НК РФ. Смотрите оригинал материала на http://rossovet.ru/item/871072-vozmojno-li-v-dogovore-kupli-prodaji-zemelnogo-uchastka-ukazat-stoimost-v-odin-rubl.html

В ст. 217 НК РФ п. 17.1 сказано что физическое лицо освобождается от уплаты налога с продажи иного имущества и т.д. может это иное имущество быть нежилым зданием?

Добрый день! да, вполне может.

Продаю долю в ООО, владею ей более 5 лет, согласно ст. 217 п.17.2 НК РФ ставка НДФЛ равна 0. Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС?

Здравствуйте!Нужно платить налог и подавать декларацию. Положения пункта 17.2 статьи 217, пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ (ред. от 02.11.2013) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено, что Положения «пункта 17.2 статьи 217», «пункта 4.1 статьи 284» и «статьи 284.2» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. То есть, если владеете долей с 01.01.2011г., то имеете право на вычет. Однако, с момента 2011г. еще не прошло 5 лет.

Как оформить получение налогового вычета по ст. 217 п.50 НК РФ.
Я работал в ГК Олимпстрой в г. Сочи с 2009 по 2011 г.

Пишите в ФНС по месту своего жительства заявление согласно ст. 21 НК РФ (Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)): «1. Налогоплательщики имеют право: 1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; (в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах; (в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; 4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом; (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. О применении подпункта 5 пункта 1 статьи 21 см. определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 317-О. 5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) 5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам; (пп. 5.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя; (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; 8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) 10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам; (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) 12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц; (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ) 13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны; (пп. 13 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц; (пп. 14 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.» Основаниями для освобождения таких доходов от налогообложения являются: для доходов, полученных в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленный частью 1 статьи 2 указанного Федерального закона, — осуществление деятельности на основании трудового договора на выполнение работ, связанных с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, заключенного с маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета, и договора, который заключен между автономной некоммерческой организацией «Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи» и маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета, связан с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и неотъемлемой частью которого является утвержденный список соответствующих граждан, или на основании списков временного персонала официальных вещательных компаний, представленных иностранным организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 указанного Федерального закона автономной некоммерческой организации «Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи»; для доходов, полученных в период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленный частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона, — олимпийское удостоверение личности и аккредитации или паралимпийское удостоверение личности и аккредитации.

Обратиться в налоговую, предоставить справку 2 ндфл Федеральным законом от 30.07.2010 N 242-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта» установлено, что положения пунктов 49, 50 и 51 статьи 217 НК РФ распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года, и применяются до 1 января 2017 года.

Так и пишите, ссылаясь на ст. 21 НК РФ и ст. 217 п.50 НК РФ.

пишите в фнс где вы проживаете согласно ст. 21 НК РФ (Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)): «1. Налогоплательщики имеют право: 1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; (в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Вы имеете право на вычет ст.217 НК, если ваш ГК Олимпстрой и его подразделения являлся партнером Международного олимпийского комитета А этого вам здесь на сайте никто не скажет и искать такую информацию, перелопачивая интернет, за такую скромную плату . как вы заплатили за ответ не будет. Вы уж извините за горькую правду и не опрвданные ваши надежды Не подлежат налогообложению 50) доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период организации и период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», физическими лицами, заключившими трудовой договор с маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета на выполнение работ, связанных с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, и являющимися временным персоналом XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 10.1 указанного Федерального закона, от организаций, являющихся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи или маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьями 3 и 3.1 указанного Федерального закона.

Ст.217 п.3 НК РФ не подлежат налогооблажению в 6-ти кратном размере для работников проживающих в местностях приравненных к районам Крайнего Севера. Работники проживающие в Хакасии могут этим воспользоваться, получаем 1,3 коэффициент к зарплате?

Согласно «пункту 3 статьи 217» Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, связанные с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Таким образом, выплаты, производимые в том числе при увольнении сотруднику организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании «пункта 3 статьи 217» Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Согласно п. 18.1. ст 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Является ли отчим и несовершеннолетний ребенок членами одной семьи? И если являются, то освобождается ли несовершеннолетний ребенок от уплаты налога на доходы при дарении ему доли в квартире отчимом?

Согласно НК РФ такая сделка облагается налогом

Согласно ст.217 пункт 17-1 налогового кодекса РФ, ИП который продал магазин, должен платить налог на прибыль. Я не являлась индивидуальным предпринимателем полгода на момент продажи магазина. Почему с меня требует налоговая декларацию и 13 процентов оплаты от суммы продажи? Магазин был в собственности около десяти лет и продан за миллион рублей в аренду не сдавался никогда. Пока я была ИП, я работала по вмененному налогу. Может сейчас приняли другой закон или поправку к нему? Согласно какой статье налогового кодекса с меня требуют оплату и есть ли у меня шанс выиграть в суде по этому делу? Эта сделка носила разовый характер и деньги положены на обычный счет и потрачены на ремонт дома. Могу ли я расчитывать на налоговый вычет в 20 процентов если нет документов подтверждающих расходы на строительство магазина. Спасибо за внимание.

Здравствуйте! Требования неправомерны, шансы у Вас есть

Согласно п.8 ст. 217 налогового кодекса.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
Вопрос в том, 50 тысяч на каждого родителя или на обоих?
Если в сумме, то как работодатель одного будет знать о сумме выплаты другому?

50 тыс. руб. на ребенка, а не родителя.Своему работодателю Вы обязаны предоставить справку от работодателя второго родителя о том, что сумма ему не выплачивалась.

Могу ли я получить материальную помощь как малоимущая по ст 217 НК РФ, если в коллективом договоре это не прописано? Просто закон есть, а дальше на совесть работодателя? Спасибо!

в общем то так и есть

Как расценивать п.18 ст.217 НКРФ, которая выделяет доход от наследства в отдельную категорию, где физ. лица в порядке наследования 1 очереди налогам не подлежат, кроме исключений. У меня в наследстве квартира по завещанию (1 очередь наследования) в РФ.Я и умершая граждани Украины. Так же есть №365/95 НКУкраины. Где и откуда взялись налоги в 30 процентов от наследуемого имущеста?

Вы нерезиденты, вот и взялись налоги в 30%

Жене выплатили посбие по Беременности и Родам с вычетом подоходного налога ссылаясь на ст 217 НК РФ, что это пособие по временной нетрудоспособности. Правы ли они и куда писать жалобу?

Как раз все с точностью наоборот, в соответствии нормами ст. 217 НК РФ пособие по беременности и родам НЕ облагаются НДФЛ. Об это довольно четко и понятно написано в ч.1 указанной статьи. Статья 217 НК РФ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам

Разъясните, пожалуйста, п.п.18.1. ст. 217 НК РФ: удерживается ли НДФЛ при дарении доли квартиры от родителей детям?

Нет, налог в этом случае не платится. С уважением

Я, гр.Казахстана, наследник 1 очереди получаю наследство от гр. России. Согласно п.18 ст.217 НК РФ доход в порядке наследования (в данном случае — квартира, денежные вклады) не облагается налогом. Тем не менее нотариус и налоговик утверждают, что для меня, как для НЕРЕЗИДЕНТА наследство является ДОХОДОМ и подлежит налогообложению. Я должна буду заплатить налог на этот ДОХОД в размере 30%. Верно ли это утверждение?

В соответствии п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ(далее НК РФ) налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Таким образом, на физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации не распространяется действие ст. 217 НК РФ, т. е. доходы не резидента РФ не освобождены от налогообложения. Следовательно, утверждения налоговика и нотариуса верны.

Мария, здравствуйте! Честно говоря, впервые сталкиваюсь с такой ситуацией.. Я достаточно часто оформляю наследственные дела граждан, проживающих за границей и не являющихся гражданами РФ. НИКОГДА ранее никто не требовал от них уплаты налога при наследовании имущества, находящегося на территориии РФ. Более того, среди них были не только наследники 1 очереди, но и наследники по завещанию (например, внуки при живом родителе).. И далее, эти граждане продавали унаследованную недвижимость, и налог в казну РФ НЕ платили, а платили в стране проживания или работы (это уже другая история, и налог получался мизерным). Мне лично не понятно, на каком основании у Вас требуют уплаты налога. С уважением, Харченко О.В.

Квартиру продаёт родственник. Согласно ст.217 НК РФ п.17.1. c 01/01/ 2010 налогообложению он не подлежит т.к. собственник квартиры более 3-лет. Племянник (этого родственика) эту квартиру хочет купить. Какой налог он должен заплатить после сделки, или налог, при такой сделке, с него (племянника), также не берётся?
Спасибо.
Семён.

Семен! Налогов не будут точно. При покупке возникает право на имущественный вычет с суммы 2 000 000 рублей. Это не налоги, а наоборот — ему могут вернуть деньги. ФНС России в своем Письме от 21.09.2005 N 04-2-02/378 разрешает предоставить имущественный налоговый вычет человеку, купившему жилье у родственника, только если отношения между ними не оказали влияния на результаты сделки (например, цену) АБ

В соответствии с п.18.1 ст. 217 НК РФ:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Кого в данном случае на практике налоговые органы включают в понятие «члены семьи»? Лица, совместно прописанные и ведущие общее хозяйство сюда подходят? Если даритель, например, родной брат умершего мужа?

Мария, родной брат умершего мужа не является близким родственником в соответствии с Семейным кодексом. Совместное проживание и ведение хозяйства в данном случае не имеют значения.

Помогите, пожалуйста, разобраться в таком вопросе: В п.36 ст.217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения)» указано, что суммы выплат за счет бюджетов не облагаются налогом на доходы с физических лиц для правоотношений, возникших с 01 января 2008 г. Данный пункт, в частности, относится к тем, кто получает денежные средства по программе «Молодая семья». Сертификат по данной программе получен в августе 2007 г., а реализован в феврале 2008 г.С какого момента возникли правоотношения для налогообложения? Освобождена ли в таком случае молодая семья от уплаты налога на доходы? Заранее благодарна.

Смотри ниже, а именно ссылку на ФЗ № 158-фз- пункт применяется к отношениям, возникшим с 1 января 2005 г., и т.д. Положения пункта 36 статьи 217 части второй настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2007 г. N 284-ФЗ (в редакции Федерального закона от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ)) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г., но не применяются в отношении налогоплательщиков, которые с сумм средств на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленных за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, до 1 января 2008 г. уплатили налог и получили имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 части второй настоящего Кодекса 36) суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

Согласно ст. 217 НК РФ уплаты налога на доход (13 %) освобождается одаряемый в сулчае если договор дарения недвижимого имущества был заключен между близкими родственниками.
Скажите пожалуйста, а кто согласно налоговому законодательству признается близким родственником?
И надо ли будет в случае такого освобождения подавать в налоговую декларацию или иные документы доказывающие освобождение?

Здравствуйте, Татьяна! Близкими родственниками являются родители,дети, дедушки, бабушки,внуки), полнородные и неполнородные (имеющими общих отца или мать) братья и сестры. Нет не нужно подавать декларацию в налоговую.

Объясните пожалуйста, в налоговом кодексе ст.217 п.19 пп.2 фраза «Действие абзаца распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2004» означает, что это касается только тех конвертаций акций, которые производятся после 01.01.2004. А если конвертация произошла в 2001 году, как можно применить положения данной статьи?
Спасибо.

Вы неточно цитируете НК РФ. В п.19 ст. 217 нет такой фразы. Указанный текст содержится в Федеральном законе от 30.12.2004 № 212-ФЗ. Данным Законом в п.19 ст. 217 НК РФ включено положение о том, что также не подлежат налогообложению новые акции (доли, паи), в том числе дополнительные при присоединении, распределенные между акционерами (участниками, пайщиками организаций) в результате реорганизации указанных организаций во вновь созданные. Названное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 г. Другими словами, льгота распространяется на акции, полученные в результате конвертации при реорганизации обществ, происходивших в 2004 г. и позже. К реорганизации в 2001 г. это никаким образом не применить в силу Закона. С уважением,

Вопрос о применении п.72 ст.217 НК РФ

В июле 2017 г. по решению суда (задержка сдачи квартиры) я получил от застройщика около 400 тыс.руб. неустойки и штрафа, с которых налоговым агентом (застройщиком) не был удержан налог и, следовательно, они должны облагаться НДФЛ. Однако, согласно п.72 ст.217 НК РФ доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, не подлежат налогообложению.

Однако здесь имеется один существенный момент. Налогообложению не подлежат указанные доходы в случае, если сведения о них представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, который гласит, что налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, уведомить налоговый орган по форме 2-НДФЛ о «невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога».

Теперь начинается самое интересное. Кодов вычета для дохода, описанного в п.72 ст.217 НК РФ, не существует. Следовательно, единственный способ заполнить справку 2-НДФЛ – это указать общую сумму дохода, всю налоговую базу и сумму неудержанного налога. В результате налоговая получит документ, в котором указывается, что я должен буду заплатить 400 000 *13%= 52 000 рублей налога, тогда как на самом деле я освобожден от его уплаты.

Если же налоговый агент, основываясь на том, что налог с указанной суммы не взимается в принципе, не станет отправлять налоговой справку 2-НДФЛ (бухгалтер застройщика предложил сделать так), то получится, что мой случай не будет подпадать под п.72 ст.217 НК РФ, поскольку в нем совершенно ясно говорится о доходах, сведение о которых представлены налоговым агентом в налоговую.

Лично я совсем не понимаю, как в таком случае лучше поступить.

Ответы юристов (7)

Если же налоговый агент, основываясь на том, что налог с указанной суммы не взимается в принципе, не станет отправлять налоговой справку 2-НДФЛ (бухгалтер застройщика

Максим, добрый день! П. 72 введен в ст. 217

Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ вступившим в силу 29.12.2017. Вместе с тем, согласно ст. 226 НК

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
т.е. на момент выплаты, в июле 2017, застройщик был обязан удержать налог при выплате поэтому положения ч. 5 ст. 226 тут не применимы т.к. невозможности не было

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

если же например списание было не в добровольном порядке, тогда применима ч. 5 ст. 226 по которой срок направления сведений в налоговую еще не вышел. Что касается кодов вычетов то доходы, указанные в ст. 217 не отражаются в декларации

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса. срок подачи декларации у Вас еще не вышел, т.е. сейчас застройщик должен до 01.03 подать данные в налоговую а Вы на этом основании можете не включать в 3-НДФЛ данный доход

Уточнение клиента

На основании п.2 ст.13 ГПК РФ застройщик обязан выплатить дольщику именно ту сумму, которая указана в решении суда. НДФЛ в судебном решении выделено не было. Следовательно, у налогового агента не было возможности удержать налог.

На основании п.6 ст.228 НК РФ «налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226. уплачивают налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога». Следовательно, налоговая декларация в моем случае не подается, и мне остается только ждать из налоговой уведомления об уплате налога, указанного налоговым агентом в 2-НДФЛ, который на самом деле я платить не должен.

16 Февраля 2018, 14:46

Есть вопрос к юристу?

НДФЛ в судебном решении выделено не было. Следовательно, у налогового агента не было возможности удержать налог.

У него была обязанность удержать налог из суммы дохода, суд не должен в решении выделять НДФЛ, суд определяет размер суммы, с учетом заявленных требований и ст. 333 ГК если застройщик просил о снижении неустойки и выносит решение. Исполняя решение суда застройщик при выплате должен был удержать НДФЛ. ч. 5 ст. 226 касается случаев когда доход получается например в виде материальной выгоды или выигрыша, в этом случае удержать налог деньгами действительно нельзя, а тут иной случай

Уточнение клиента

Андрей, прошу прощения, но мне кажется, что вы не правы.

Из письма ФНС от 12 января 2015 г. N БС-3-11/14 (редакция действующая)

«Пунктом 4 статьи 226 Кодекса (НК РФ) установлено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При этом особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику доходов по решению суда Кодексом не предусмотрено.

Между тем, в соответствии с пунктом 2 статьи 13 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, вступившие в законную силу судебные постановления, а также законные распоряжения, требования, вызовы и обращения судов являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, граждан, организаций и подлежат неукоснительному соблюдению на всей территории Российской Федерации.

Если при вынесении решения суд произвел разделение сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию налога с него, организация — налоговый агент должна удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц и перечислить в соответствующий бюджет.

Вместе с тем, если при вынесении решения суд не произвел разделение сумм выплат, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию сумм налога с таких выплат и при этом организация — налоговый агент не производит какие-либо иные выплаты налогоплательщику, такая организация не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц.

Налоговый агент в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога».

16 Февраля 2018, 15:21

Уточнение клиента

Честно говоря, мне не совсем понятно, зачем мы об этом говорим. Мне нужно понять, что делать мне, а не что должен был сделать налоговый агент.

16 Февраля 2018, 15:27

Честно говоря, мне не совсем понятно, зачем мы об этом говорим. Мне нужно понять, что делать мне, а не что должен был сделать налоговый агент.

Позиция ФНС в общем то налоговому кодексу противоречит, если не рассматривать случаи, когда по решению суда взыскание производят приставы или взыскатель напрямую обращается в банк должника но тем не менее ее поддерживает и Минфин, напр. письмо МФ от 4 августа 2015 г. N 03-04-06/44917. Собственно что делать Вам — застройщик должен в этом случае предоставить сведения в налоговую до 01.03.2018 и вам в соот. с ч. 5 ст. 226, а Вы на основании ст. 229 не отражаете данные доходы в декларации

Уточнение клиента

Если, как вы говорите, невозможности удержать у меня налог у налогового агента не было, то на основании чего он должен предоставить сведения в налоговую до 01.03.2018? В п.5 ст.226 речь идет именно о невозможности. Каким нормативно-правовым актом руководствоваться теперь?

16 Февраля 2018, 15:53

то на основании чего он должен предоставить сведения в налоговую до 01.03.2018? В п.5 ст.226 речь идет именно о невозможности. Каким нормативно-правовым актом руководствоваться теперь?

письмом Минфина от 4 августа 2015 г. N 03-04-06/44917, доход выплачен но налог не удержан

Уточнение клиента

Если я вас правильно понимаю, вы видите ситуацию следующим образом.

Налоговый агент отправляет в налоговую справку 2-НДФЛ, в которой указывает сумму дохода, налоговую базу и сумму неудержанного налога. Т.е. согласно этой справке я должен выплатить 52 тыс.рублей налога.

Я же при этом не делаю ничего, даже налоговую декларацию не отправляю, т.к. вправе не указывать доходы, не подлежащие налогообложению.

Я все правильно понимаю?

Но в таком случае я более чем уверен, что налоговая на основании полученной от застройщика справки 2-НДФЛ подготовит и пришлет мне налоговое уведомление с требованием заплатить 52 тыс.руб. налога. Кто будет разбираться в том, что мой доход подпадает под п.72 ст.217? У меня на этот счет большие сомнения.

Кроме того, здесь возникает еще один интересный вопрос: а если застройщик до 1-го марта налоговую не уведомит? Он то не обязан быть привязанным к этому сроку. В таком случае я должен буду заплатить налог? Но в таком случае это уже черт знает что такое.

16 Февраля 2018, 16:23

Я же при этом не делаю ничего, даже налоговую декларацию не отправляю, т.к. вправе не указывать доходы, не подлежащие налогообложению.

Если у Вас не было других доходов за год, подлежащих декларированию, то после подачи застройщиком уведомления у вас возникает в силу ст. 229 НК не отражать такой доход в декларации

Но в таком случае я более чем уверен, что налоговая на основании полученной от застройщика справки 2-НДФЛ подготовит и пришлет мне налоговое уведомление с требованием заплатить 52 тыс.руб. налога. Кто будет разбираться в том, что мой доход подпадает под п.72 ст.217? У меня на этот счет большие сомнения.

вот тогда в ответ на уведомление Вы и укажите, что не подавали декларацию поскольку данный доход относится к доходам, не подлежащим налогообложению и может не отражаться в декларации

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса

Кроме того, здесь возникает еще один интересный вопрос: а если застройщик до 1-го марта налоговую не уведомит? Он то не обязан быть привязанным к этому сроку. В таком случае я должен буду заплатить налог? Но в таком случае это уже черт знает что такое.

почему же не привязан?

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Уточнение клиента

Минуту назад поговорил с бухгалтером застройщика. Она теперь убеждена, что поскольку доходы, указанные в п.72 ст.217 доходом не облагаются, то вносить их в справку 2-НДФЛ нельзя, поэтому никакого уведомления налоговой она отправлять не будет.

Также сказала, что на этот счет отправила письмо налоговой с просьбой разъяснить, должна ли она указывать в справке 2-НДФЛ доходы, которые в принципе налогом не облагаются (ответа пока не получила).

16 Февраля 2018, 16:55

то вносить их в справку 2-НДФЛ нельзя, поэтому никакого уведомления налоговой она отправлять не будет. Также сказала, что на этот счет отправила письмо налоговой с просьбой разъяснить, должна ли она указывать в справке 2-НДФЛ доходы, которые в принципе налогом не облагаются (ответа пока не получила).

Они являются таковыми только при соблюдении всех условий, т.е. в том числе при наличии уведомления со стороны налогового агента, а пока его нет они не относятся к доходам, указанным в п. 72. посмотрим что налоговая ответит

Уточнение клиента

Могу ли я каким-либо образом разобраться с налоговой напрямую, минуя налогового агента и его желание/нежелание что-то там отправлять? Разбираться с бухгалтерией застройщика мне совсем не хочется.

16 Февраля 2018, 17:38

Могу ли я каким-либо образом разобраться с налоговой напрямую, минуя налогового агента и его желание/нежелание что-то там отправлять? Разбираться с бухгалтерией застройщика мне совсем не хочется.

Получается что нет, т.к. указанный в п. 72 ст. 217 НК вид дохода освобождается от налога только при соблюдении всех условий — т.е. он получен в определенный период времени и сведения о нем поданы налоговым агентом, в вашем случае если не будет предусмотренной п. 5 ст. 226 НК декларации от застройщика данный доход не подпадает под предусмотренный п. 72 ст. 217 НК

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.