Как заполнить декларацию ип за 2014г

Заполнение строк 240-243 налоговой декларации ИП на УСН (15%)

Подскажите, пожалуйста!
ИП на УСН (15%). В 2014 г. были доходы только в первом квартале.
В последующих — только мелкие расходы (комиссия за ведение счета). Деятельность фактически не велась (по уважительным причинам). Авансовые платежи делал по сроку в сумме 2000 (итого 6000). В 4 кв. заплатил страховые взносы одной суммой – ведь сумму страховых взносов можно уплатить одной суммой в любой период отчетного года, но не позднее 31 декабря.
Не могу заполнить декларацию – программа не дает рассчитать некоторые строки, выдает пустую строку (строки). Пришлось мудрить вручную. Итак:
При заполнении декларации в строках 210-213 – одна сумма, т..к. доходов не было, а строки заполняются нарастающим итогом.
стр. 210 120000
211 120000
212 120000
213 120000

В строках 220-223 – сумма расходов нарастающим итогом.
220 50000
221 51000
222 52000
223 73728

Расходы по строке 223 : 53000 + 20727,53 (страх. Взносы) = 73728
При заполнении строк 240-243 программа рассчитывает только строку 240. Остальное пришлось вручную.
Вопрос: Налоговая база (строки 241-243) должна быть рассчитана автоматически или ее заполнять вручную? Какую сумму писать в строках 241-243? Если доходов не было – тогда в строках 241-243 должны быть нули (нет дохода – нет налогооблагаемой базы)? Тогда что делать с расходами и страховыми взносами?! Ведь если рассчитывать по формуле – тогда строка 241 отвечает условию формулы — стр. 211-стр.221, если стр. 211-стр.221>0 и равна 69000. И далее по строкам 242,243.
240 70000
241 69000
242 68000
243 46272

Сумму исчисленного налога программа тоже рассчитывает только Строку 270.

Вопрос удалён модератором. Опять же, если рассчитывать по формуле вручную получается:
270 10500
271 10350
272 10200
273 6941
280 1200

Вопрос удалён модератором.
Со строками 273, 280 все понятно. Программа считает также как на калькуляторе.
Вопрос удалён модератором. Перечитал и понял — что-то с программой, наверно скачалась косячно или неполно. В связи с чем — вопросы только по заполнению декларации.

Цитата (Юрий Г): Подскажите, пожалуйста!
ИП на УСН (15%). В 2014 г. были доходы только в первом квартале.
В последующих — только мелкие расходы (комиссия за ведение счета). Деятельность фактически не велась (по уважительным причинам). Авансовые платежи делал по сроку в сумме 2000 (итого 6000). В 4 кв. заплатил страховые взносы одной суммой – ведь сумму страховых взносов можно уплатить одной суммой в любой период отчетного года, но не позднее 31 декабря.
Не могу заполнить декларацию – программа не дает рассчитать некоторые строки, выдает пустую строку (строки). Пришлось мудрить вручную. Итак:
При заполнении декларации в строках 210-213 – одна сумма, т..к. доходов не было, а строки заполняются нарастающим итогом.
стр. 210 120000
211 120000
212 120000
213 120000

В строках 220-223 – сумма расходов нарастающим итогом.
220 50000
221 51000
222 52000
223 73728

Расходы по строке 223 : 53000 + 20727,53 (страх. Взносы) = 73728
При заполнении строк 240-243 программа рассчитывает только строку 240. Остальное пришлось вручную.
Вопрос: Налоговая база (строки 241-243) должна быть рассчитана автоматически или ее заполнять вручную? Какую сумму писать в строках 241-243? Если доходов не было – тогда в строках 241-243 должны быть нули (нет дохода – нет налогооблагаемой базы)? Тогда что делать с расходами и страховыми взносами?! Ведь если рассчитывать по формуле – тогда строка 241 отвечает условию формулы — стр. 211-стр.221, если стр. 211-стр.221>0 и равна 69000. И далее по строкам 242,243.
240 70000
241 69000
242 68000
243 46272

Сумму исчисленного налога программа тоже рассчитывает только Строку 270.

Вопрос: Если доходов не было значит проставлять в строках 271-273 — нули (нет налогооблагаемой базы – нет авансовых платежей (налога))? По итогам отчетных периодов платятся только авансовые платежи. Если доходы превышают расходы, то платится авансовый платеж. Если расходы превышают доходы, то авансового платежа к уплате нет. А если нет доходов? Но если рассчитывать вручную по формуле, то получается, что в каждом квартале начисляется налог? Но ведь доходов не было, а значит авансовых платежей – нет? Опять же, если рассчитывать по формуле вручную получается:
270 10500
271 10350
272 10200
273 6941
280 1200

И получается, что нужно было платить авансовые платежи в сумме 10500 за первый квартал, 10350 – за второй и т.д.? А значит нужно считать пеню, и как ее считать? И как тогда это соотносится со строкой 273 – налог фактический будет в неск. раз меньше авансовых платежей, будет переплата? Зачитывать? Возвращать?
Со строками 273, 280 все понятно. Программа считает также как на калькуляторе.
И еще вопрос. Какие суммы проставлять с учетом выше изложенного в строках 010,040,070,100?! Проставил фактически уплаченные суммы.
Декларация подана в срок с заполненными вручную полями, рассчитанными по формулам на калькуляторе. Правильно ли заполнена декларация? Или глючит программа ? Перечитал и понял — что-то с программой, наверно скачалась косячно или неполно. В связи с чем — вопросы только по заполнению декларации.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Похожие публикации

ИП – это физлица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Работая на ОСНО, ИП обязан декларировать доходы, полученные от своего бизнеса, поскольку они облагаются НДФЛ. О том, как оформляется декларация 3-НДФЛ ИП на ОСНО, в какие сроки ее нужно подать в налоговую инспекцию — расскажем в нашей статье, а также приведем образец заполнения такой декларации.

Когда подается 3-НДФЛ 2017 для ИП на ОСНО

Для предпринимателя на ОСНО декларация 3-НДФЛ является по сути тем же, что и отчетность по налогу на прибыль для организаций. Применяя в течение года общую систему, ИП платит НДФЛ, исчисляемый с его предпринимательских доходов.

Еще один вариант, когда сдача 3-НДФЛ ИП неизбежна – если ИП перешел на ОСНО в течение года, утратив право на применение какого-либо спецрежима («патента», УСН, ЕНВД). В таких случаях налоги за определенный период пересчитываются в соответствии с общей налоговой системой, а значит, с момента перехода на ОСНО предпринимателю придется не только уплатить НДФЛ, но и отчитаться по налогу.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ, если в отчетном году он не вел предпринимательскую деятельность? Да, обязательно, ведь даже полное отсутствие в отчетном периоде предпринимательских доходов не освобождает ИП на ОСНО от подачи декларации 3-НДФЛ. В таком случае она сдается с нулевыми показателями.

Для представления 3-НДФЛ ИП сроки установлены статьей 229 НК РФ:

  • По окончании налогового периода, декларация представляется не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. В 2018 году 30 апреля – понедельник, но в результате переноса выходных дней, он будет нерабочим (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). Поэтому крайний срок для подачи декларации ИП за 2017 г. – 3 мая 2018 г.
  • Если предприниматель, работающий на ОСНО, решил прекратить свою деятельность до того, как закончится календарный год, декларация 3-НДФЛ для ИП за текущий налоговый период должна быть сдана в течение 5 дней с даты внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП.

Нарушать указанные сроки не стоит, т.к. за не поданную вовремя декларацию на ИП будет наложен штраф от 5% до 30% от суммы налога к уплате, но не менее 1000 руб., в том числе и за «нулевую» 3-НДФЛ (ст. 119 НК РФ).

Новый бланк 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Форма декларации 3-НДФЛ обновляется практически ежегодно, не стал исключением и нынешний год. Для декларирования доходов, полученных в 2017 г. следует применять бланк, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с изменениями, от 25.10.2017, внесенными приказом № ММВ-7-11/822.

Обновленный бланк состоит из «Титульного листа», двух разделов, листов от «А» до «И» и одного приложения. Декларация 3-НДФЛ 2017 для ИП, ведущего деятельность на ОСНО,в обязательном порядке включает разделы 1 и 2, а также лист «В».

Остальные листы и приложение заполняются предпринимателем при необходимости, например, если ИП, как обычное физлицо заявляет о своем праве на налоговый вычет, или декларирует доходы, полученные не от предпринимательской деятельности.

Заполнение 3-НДФЛ ИП

При подготовке декларации нужно учитывать требования по ее заполнению, утвержденные тем же приказом, что и сама форма (приложение № 2 к приказу ФНС РФ). Общие требования к оформлению декларации ИП такие же, как и для остальных налогоплательщиков, мы рассказывали о них в прошлых публикациях.

Заполняя «Титульный лист» в 3-НДФЛ за 2017 год, ИП нужно указать:

  • свой ИНН вверху титула и каждой страницы декларации,
  • номер корректировки «0—» для первичной декларации, если будет сдаваться «уточненка», номер будет возрастать («1—», «2—» и т.д.),
  • код категории налогоплательщика для ИП — «720»,
  • код ИФНС по месту жительства ИП,
  • код страны для РФ – «643»,
  • в новой форме 3-НДФЛ для ИП отсутствует поле для указания адреса налогоплательщика, помимо Ф.И.О. теперь указываются только паспортные данные и номер телефона для связи.

Лист «В» предназначен специально для предпринимателей, именно здесь они отражают свои доходы, полученные от деятельности на ОСНО. С этого листа следует начинать заполнение декларации 3-НДФЛ ИП.

В пункте 1 листа «В» ИП выбирают код вида деятельности – «1» (пп. 1.1) и указывают ОКВЭД согласно классификатора ОК 029-2014 (пп. 1.2). Если ИП получал доход по разным видам деятельности, лист «В» заполняется по каждому из них отдельно, а общие итоги (раздел 3 «Итого») рассчитываются на последнем из этих листов.

Для расчета налоговой базы и НДФЛ вносятся показатели в пункт 2 декларации 3-НДФЛ 2017 для ИП (строки 030 – 090). Здесь отражается сумма предпринимательского дохода и расходы, входящие в состав профвычета (материальные расходы, амортизация, выплаты физлицам, в т.ч. по трудовым договорам, и прочие). Расходы должны подтверждаться документально, иначе ИП сможет учесть в составе профвычета по налогу лишь 20% от общей суммы своего дохода (строка 100).

В пункте 3 (строки 110 – 140) декларации 3-НДФЛ доход ИП и расходы суммируются по всем листам «В», заполненным предпринимателем, здесь же отражаются суммы начисленных и уплаченных авансов по налогу.

Пункт 5 формы 3-НДФЛ ИП-2017 заполняют только при самостоятельной корректировке базы и налога, согласно положениям п. 6 ст. 105.3 НК РФ, в случае применения цен, отличных от рыночных, в сделках с взаимозависимыми лицами.

Полученный результат из п. 3 листа «В» переносится в раздел 2, где рассчитывается налоговая база и сумма НДФЛ. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ ИП смотрите в конце этой статьи.

Рассчитанный налог к уплате (доплате)/возврату, отражается в разделе 1 с соответствующим кодом в строке 010. Здесь же нужно указать актуальный КБК по НДФЛ, на который зачисляется налог, и код территории ОКТМО по месту жительства (учета) ИП, где уплачивается НДФЛ.

3-НДФЛ — образец заполнения для ИП за 2017 год

Пример заполненной декларации приведен для ИП с работниками, который в 2017 г. вел бизнес только по одному направлению. Все его расходы подтверждены документально. Также в течение года производилась уплата авансовых платежей в установленные сроки. Ставка НДФЛ – 13%.

Как ИП заполнить декларацию по УСН, если авансовые платежи не уплачивались?

Добрый день, уважаемые форумчане.

Я ИП, без работников. УСН(оказываю услуги)
ИП зарегистрировано 20.01.2014

22.12.2014 заплатил:
ПФР взносы — 16443.42 р.
ФФОМС взносы — 3225.44 р.

Доход за 2014 г — 468 800,00 р.

Сейчас хочу заплатить налоги за 2014 г. с вычетом взносов(16443,42+3225,44=19668,86)
Как заполнить декларацию? Не платил авансовых платежей поквартально, т.к не знал что это нужно делать.
Какие документы нужны еще чтоб заплатить налоги?

Доходы 2014:
3 мес(1 квартал) — 48900 р.
6 мес(2 квартал) — 77000 р.
9 мес(3 квартал) — 300000 р.
12 мес(4 квартал) — 42900 р.

Готовьтесь к тому, что налоговая начислит пени, за то, что не платили авансовые платежи.
Заполняем раздел 2.1: так как Вы не имеете работников, то в поле 102 «признак налогоплательщика» ставим «2» — Ип, не производящий выплаты. Доходы указываются нарастающим итогом.
По Вашим данным у меня получилось так (если не права, то коллеги меня поправят):
110 — 48 900
111 — 125 900
112 — 425 900
113 — 468 800
Суммы авансовых платежей по налогу указываются нарастающим итогом.
130 — 2 934
131 — 7 554
132 — 25 554
133 — 28 128
По стр. 143 указываете Ваши фиксированные платежи — 19 669
Раздел 1.1
010 — указываете ОКТМО. Если место жительства не меняли, то стр. 030, 060, 090 оставляете пустыми. Так как Вы не платили авансовых платежей в течении года, то строки 020, 040, 070 будут нулевыми.
И получается, что стр. 100 (сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период) будет 8 459.

Заполняем декларацию по УСН за 2014 год

Новая форма декларации для упрощенной системы была утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected], и по ней отчитываются за 2014 год все плательщики УСН (ИП и организации). Последний срок сдачи декларации остался прежним – не позднее 30 апреля 2015 года. Состоит новая форма из шести листов, но сдавать из них надо не все.

Общие правила заполнения декларации по УСН за 2014 год

Титульный лист заполняют все упрощенцы, а для разных объектов налогообложения на УСН теперь предусмотрены отдельные разделы. Последний лист заполняют только те, кто получил имущество или деньги в рамках благотворительности или целевого финансирования. Это достаточно редкий случай для индивидуальных предпринимателей, поэтому в рамках этой статьи рассматривать его заполнение мы не будем.

Таким образом, заполненная декларация по УСН в общем случае будет содержать три листа:

  • для плательщиков УСН Доходы титульный лист и разделы 1.1 и 2.1;
  • для плательщиков УСН Доходы минус расходы титульный лист и разделы 1.2 и 2.2.

Общие требования заполнения новой декларации приводятся в приложении № 3 к Приказу ФНС ММВ-7-3/[email protected], они практически не отличаются от стандартных требований к формам отчетности:

  • печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  • если поля заполняются от руки, то используют чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • разрешены только заглавные печатные буквы;
  • исправление ошибок с помощью корректора или другого подобного средства не допускается;
  • не разрешается двусторонняя печать страниц декларации;
  • листы декларации нельзя прошивать или скреплять степлером;
  • в верху каждой страницы указывается ИНН индивидуального предпринимателя;
  • во всех полях при отсутствии показателя проставляется прочерк.

Заполняем титульный лист декларации

ИП указывают только ИНН. КПП индивидуальным предпринимателям не присваивается, поэтому ставим прочерки. Номер страницы «001» на титульном листе уже напечатан.

Далее заполним следующие поля:

  • номер корректировки – для декларации, сдающейся первый раз, прописывают 0, для первой корректировки 1 и т.д.;
  • налоговый период: при заполнении декларации за год указывают код 34;
  • отчетный год – 2014;
  • представляется в налоговый орган – вписываем 4–х значный код налоговой инспекции, в которую сдается декларация;
  • по месту нахождения (учета) – для ИП код 120;
  • налогоплательщик – построчно указываем фамилию, имя, отчество ИП;
  • в поле ОКВЭД – код основного вида деятельности;
  • номер телефона – с указанием кода города или мобильный;
  • количество страниц – в общем случае 3;
  • достоверность и полноту сведений подтверждаю – 1, если сдает сам налогоплательщик и 2, если сдает представитель. Во втором случае надо указать в соответствующем поле дату и номер доверенности;
  • подпись ИП (или доверенного лица), дата и печать. ИП может обходиться без печати, но если она у него есть, то ставить оттиск надо на всех официальных документах, в том числе и на декларации.

Правый нижний блок заполняют работники ФНС, поэтому никаких отметок там, в том числе прочерков, делать не надо.

Заполняем разделы 1.1 и 2.1 для плательщиков УСН Доходы

Начинаем заполнять с раздела 2.1, пример заполнения декларации вы можете скачать здесь.

1. ИП без работников получил за 2014 год доход 800 тыс. руб. Для простоты расчета примем, что доходы по кварталам были равномерными – по 200 тыс. руб. в каждом. В декларации доходы указывают нарастающим итогом: строка 110 – 200000, строка 111 – 400000; строка 112 – 600000; строка 113 – 800000. Наш предприниматель не имеет работников, поэтому в поле 102 напишем «2», ИП – работодатели указывают цифру «1». Поле 120 для УСН Доходы имеет только один вариант – цифру «6».

2. Далее переходим к указанию авансовых платежей и единого налога по итогам года, для этого суммы доходов умножаем на налоговую ставку – 6%. Суммы авансовых платежей по налогу указываются тоже нарастающим итогом, поэтом строки будут такими: строка 130 – 12000; строка 131 – 24000; строка 132 – 36000; строка 133 – 48000.

3. Проверяем – действительно, общая сумма налога по итогам года равна 800 000 * 6% = 48 000 руб. Но, как мы уже не раз показывали, плательщики УСН Доходы могут уменьшить рассчитанные авансовые платежи и сам единый налог на сумму выплаченных в соответствующем квартале страховых взносов. ИП без работников могут уменьшать авансовый платеж на всю сумму страховых взносов за себя. Если же работники есть, то учитываем страховые взносы, выплаченные и за себя, и за работников, но налог при этом уменьшить можно не более, чем на 50%. Наш предприниматель знал о своем праве на уменьшение авансовых платежей к уплате, поэтому платил их поквартально.

4. Посчитаем, сколько всего взносов он должен был заплатить по итогам 2014 года? Одна часть взносов фиксирована, т.е. не зависит от размера доходов – 20 728 руб. Плюс надо прибавить 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб. Считаем общую сумму взносов к уплате: 20 728 + 5 000 из расчета (800 000 – 300 000 = 500 000 * 1%)= 25 728 руб.

5. Обратите внимание – до 31 декабря 2014 года ИП должен был заплатить только фиксированную часть, т.е. 20 728 руб. Еще 1% (в нашем примере 5 000 руб.) он имел право заплатить до 1 апреля 2015 года, но можно было это сделать и в 2014 году, поэтому мы учтем при расчете налога все уплаченные взносы. Первые три квартала предприниматель платил по 6 000 руб., а в последнем – оставшуюся сумму 7 728 руб.

6. Суммы страховых взносов отражают нарастающим итогом в следующих строках: строка 140 – 6000, строка 141 – 12000, строка 142 – 18000, строка 143 – 25728. На этом заполнение раздела 2.1 закончено, и на базе этих данных будем заполнять раздел 1.1.

Сделать это просто, в разделе указывают только код ОКТМО (строка 010), суммы авансовых платежей, которые выплачивались по итогам каждого квартала и итоговую сумму налога. Если ИП не менял место жительства, т.е. код ОКТМО на протяжении года оставался тем же, то строки 030, 060, 090 не заполняются.

7. Что касается строк для авансовых платежей, то в них вносят суммы, уплаченные отдельно по каждому кварталу, а не нарастающим итогом. В первом квартале, получив доход в 200 000 руб., ИП должен был уплатить 12 000 руб. в виде авансового платежа. Поскольку в первом квартале были уплачены взносы в размере 6 000 руб., то заплатил он только 12 000 – 6 000 = 6 000 руб. Эту сумму вписываем в строку 020. То же самое было сделано во втором и третьем квартале, поэтому в строках 040 и 070 указано по 6 000 руб. В последнем квартале разница была другой: 12 000 – 7 728 руб. = 4 272 руб. осталось доплатить в виде налога по итогам года до 30 апреля 2015 года.

Заполняем разделы 1.2 и 2.2 для плательщиков УСН Доходы минус расходы

Главное отличие для плательщиков УСН, которые работают на этом объекте налогообложения в том, что страховые взносы не уменьшают единый налог к выплате, а учитываются в общей сумме расходов. Соответственно, отдельных полей для указания уплаченных страховых взносов не будет.

Начинаем заполнять с раздела 2.2. Все полученные доходы, расходы и разница между доходами и расходами указываются нарастающим итогом. Так, были получены следующие доходы:

  • за первый квартал — 478 000 руб. (строка 210);
  • за второй квартал – 502 000 руб., нарастающим итогом 980 000 руб. (строка 211);
  • за третий квартал – 710 000 руб., нарастающим итогом 1 690 000 руб. (строка 212);
  • за четвертый квартал – 1 100 000 руб., нарастающим итогом 2 790 000 руб. (строка 213).

Аналогично заполняются строки для расходов (с 220 по 223) и для разницы между доходами и расходами (с 270 по 273). В строках с 260 по 263 указываем налоговую ставку, в нашем случае это 15%, если в вашем регионе по вашему виду деятельности другая ставка, то указываете ее. В строке 280 надо указать сумму минимального налога, равную 1% от полученного дохода, в нашем случае это 27 900 руб. Если налог, рассчитанный по разнице между доходами и расходами окажется меньше, чем минимальный, то платить надо минимальный налог.

Все расчеты наглядно ясны из примера заполнения декларации, кроме того, для каждой строки по тексту декларации есть подсказки.

Осталось заполнить раздел 1.2, где указывают суммы авансовых платежей, которые ИП уплачивал каждый квартал. Проверяем: всего за год было получено доходов 2 790 000 руб., расходов произведено 1 980 000 руб., налоговая база равна 810 000 руб. Умножаем эту сумму на налоговую ставку 15%, получаем 121 500 руб. налога за год. Были уплачены поквартально авансовые платежи: 16 650 + 37 350 + 28 500 = 82 500, осталось доплатить 39 000 руб., эта сумма и указана в строке 100.

Если ваши примеры расчетов сложнее, чем приведены у нас, например, получены убытки, рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам или использовать специализированные онлайн-сервисы.

Декларация по УСН за 2014 год. Бланк и пример заполнения

Все ИП на УСН, за 2014 год должны отчитываться по новой форме декларации по УСН. Она утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] Также утвержден порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронном виде. Сроки предоставления декларации за 2014 год остались прежними: организации должны представить декларацию не позднее 31 марта 2015 года, предприниматели – не позднее 30 апреля 2015 года.

Эксперты Бератора подготовили подробное описание новой формы, бланк декларации и пример заполнения всех ее разделов. Декларация по УСН может представляться как в бумажной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 года № БГ-3-32/169.

Образец заполнения декларации УСН 2014

Все разделы декларации изменились кардинально, порядок их заполнения также претерпел существенные корректировки.

Советуем обратить внимание на разделы 1.1 и 1.2, где появились строки доначисления или, наоборот, уменьшения авансовых платежей в разрезе каждого отчетного (налогового) периода.
В состав декларации теперь входит новый раздел 3.