Когда платить ндфл ип на осно

Оглавление:

Платит ли ИП НДФЛ за себя

НДФЛ относят к прямым налоговым отчислениям. Расчет его осуществляют в процентном соотношении к доходу. Чтобы точно ответить на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, необходимо знать, какой способ налогообложения он использует (например, большая разница – УСН или ОСНО). Порядок расчета и оплаты НДФЛ в 2018 году остался таким же, как и в 2017 году.

При работе на специальных режимах

Если предприниматель ведет свою деятельность, перейдя до начала отчетного периода на УСН или ПСН, то с доходов от деятельности, указанной в ЕГРИП или патенте, НДФЛ не выплачивается. При использовании ЕНВД бизнесмен тоже не делает отчислений в бюджет c прибыли, полученной в ходе ведения своей основной работы. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Но есть ряд исключений, по которым предусмотрена выплата НДФЛ для ИП в 2018 году и на этих спецрежимах. К ним можно отнести такие ситуации (см. таблицу).

Необходимость уплаты на общем порядке

Если ИП не перешел ни на один из спецрежимов и работает на ОСНО, то он должен производить выплату НДФЛ. Вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, здесь не стоит.

Статья 227 НК РФ предусматривает оплату НДФЛ в виде авансовых платежей в следующие установленные сроки:

  • до 15 июля – за первые шесть месяцев;
  • до 15 октября – за III квартал;
  • до 15 января – за IV квартал (выплату производят уже в следующем году, идущем за отчетным периодом).

Перечисления делают в соответствии с уведомлениями, полученными из ИФНС. Специалисты налоговой службы, делая расчет, руководствуются данными о предположительной прибыли ИП.

Уже после окончания отчетного периода сам предприниматель делает расчет точной суммы уплачиваемого НДФЛ. При этом во внимание берутся доходы и расходы за весь год. Не забывайте: сумму рассчитанного НДФЛ за вычетом авансовых платежей ИП должен перечислить в казну до 15 июля следующего отчетного года.

ПРИМЕР
Если за 2018 год коммерсант перечислит авансовые платежи общим размером 45 тысяч рублей, а рассчитанная им потом сумма окажется равной 63 тысячам рублей, то в казну ему останется доплатить еще 18 тысяч рублей не позднее упомянутого срока.

При утрате права на спецрежим

Допустим, в начале года коммерсант работал по одному из спецрежимов. Например, на УСН. Но в течение отчетного периода утратил возможность использовать этот способ налогообложения из-за превышения лимита по доходу или средней численности работников. Тогда ИП придется сделать пересчет собственных обязательств перед налоговой инспекцией, взяв в основу уже не УСН, а ОСНО. Полученную сумму НДФЛ для ИП в 2018 году необходимо будет отдать в бюджет. Также см. «Подоходный налог для ИП на УСН».

Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?

Платит ли ИП НДФЛ — налог, уплачиваемый физическими лицами с разного вида доходов? С данным вопросом мы разберемся в статье, а также определимся, должен ли платить ИП НДФЛ без работников.

Системы, используемые ИП для налогообложения

ИП могут применять одну из следующих систем налогообложения:

  • УСН (упрощенную систему налогообложения);
  • ОСНО (общую систему налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • ПСН (патентную систему налогообложения)
  • ЕСНХ (единый сельскохозяйственный налог).

В зависимости от выбранной системы будет ясно, должен ли ИП платить НДФЛ.

Уплата НДФЛ ИП на УСН без работников

Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

Если ИП в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается

Если у предпринимателя появляется новый вид деятельности, то во избежание споров с налоговыми органами необходимо уплатить НДФЛ с доходов, полученных от этого вида деятельности, до подачи заявления о внесении сведений об этом виде деятельности в ЕГРИП.

Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

  1. Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
  2. Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доходность рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
  3. Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
  4. Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
  5. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).

При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.

С каких доходов не уплачивается НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)» .

Данную оплату нужно производить двумя способами:

  1. Авансовыми платежами на основании уведомлений, полученных от ИФНС:
  • до 15 июля — за полгода;
  • до 15 октября — за III квартал;
  • до 15 января — за IV квартал.
  1. После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо сделать корректировку и либо доплатить, либо возвратить из бюджета излишне оплаченные средства.

Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу рассчитываются на основании данных, которые были отражены в декларации за прошлый отчетный период, с учетом вычетов (ст. 218, 221 НК РФ).

Платит ли ИП НДФЛ, если от ИФНС уведомление по обязанности уплаты авансовых платежей он не получал? Несмотря на то что ИП налог уплачивать должен, в данном случае долгов у него по НДФЛ, который был посчитан и уплачен им самостоятельно, не будет (письмо Минфина от 15.04.2011 г. № 03-04-05/3-266).

Корректировка налога и его перечисление

После осуществления расчета НДФЛ и формирования декларации необходимо скорректировать сумму налога и либо доплатить, либо возвратить налог из бюджета.

При изменении дохода свыше 50% нужно сформировать декларацию по форме 4-НДФЛ для того, чтобы скорректировать авансовые платежи.

По итогам года ИП сдают декларацию 3-НДФЛ в свою ФНС до 30 апреля. Как ее заполнить, объясняется в приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

О заполнении налоговой декларации читайте наш материал «Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году» .

Что же касается ИП, привлекающего к работе сотрудников, то он является агентом и должен вычесть из их зарплаты налог. Сроки перечисления налога зависят от вида выплачиваемого дохода. НДФЛ с больничных и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены, с заработной платы, премий — не позднее дня, следующего за днем их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также обращаем внимание на то, что у ИП в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, есть возможность использовать право на вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ):

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ), кроме вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
  • в виде убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, переносимых на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
  • в виде убытков от участия в инвестиционном товариществе в результате их переноса на будущие периоды (ст. 220.2 НК РФ).

Платят ли ИП НДФЛ, находясь на ЕНВД, ПСН и ЕСХН?

Уплата предпринимателем ЕНВД освобождает его от уплаты НДФЛ только в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Если у «вмененщика» появляется доход от деятельности, по которой предприниматель не состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то с такого дохода уплачивается НДФЛ.

ИП, использующий патентную систему, не платит НДФЛ с доходов по тем видам деятельности, на которые получен патент. Если же он в своей деятельности использует те виды деятельности, которые не попадают под ПСН, он должен уплачивать НДФЛ с доходов от этих видов деятельности и представлять налоговикам декларацию 3-НДФЛ.

ИП, являющиеся сельскохозяйственными производителями и уплачивающие ЕСХН, освобождаются от НДФЛ в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Однако для некоторых доходов предусмотрено исключение. Так, ИП на ЕСХН уплачивает НДФЛ с дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35 и 9%.

Если же ИП на ЕНВД, ЕСНХ или ПСН использует в своей деятельности труд работников, у него возникает обязанность удержать с их заработной платы налог. Уплачивается он по месту регистрации ИП. До 1 апреля следующего года в ИФНС необходимо представить сведения о доходе, выплаченном работникам и удержанном налоге по форме 2 НДФЛ, а ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ.

Об особенностях заполнения справки читайте в материалах рубрики «Справка 2-НДФЛ в 2017-2018 годах (бланк и образец)» .

Если ИП выплачивает доходы наемным работникам или привлекает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, то независимо от применяемой системы налогообложения он исполняет обязанности налогового агента, а значит, обязан удерживать и уплачивать НДФЛ с выплаченных доходов, представлять отчеты по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

При ОСНО доходы ИП облагаются НДФЛ, возникает обязанность по уплате авансовых платежей и подаче декларации 3-НДФЛ.

При применении спецрежимов ИП освобождаются от уплаты НДФЛ с полученных доходов от предпринимательской деятельности. Но при этом важно учитывать, что в применении того или иного спецрежима существуют нюансы и исключения, при которых уплата НДФЛ становится обязательной.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году для ИП

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

  1. Получает первый доход в году.
  2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

Уплата НДФЛ в 2018 году

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  • Январь-июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов);
  • Июль-сентябрь – до 15 октября (25%);
  • Октябрь-декабрь – до 15 января (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Как рассчитывается НФДЛ в 2018 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

Полученный доход ИП

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

Налоговые вычеты

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Авансовые платежи

Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример расчета авансовых платежей

Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2018 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

  • За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
  • За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
  • За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).

Налоговая ставка

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2018 году

Декларация 4-НДФЛ

ИП которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов) обязаны в течение 5 дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2018 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

НДФЛ за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи, с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

НДФЛ для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Какие налоги платит ИП на ОСНО?

Работа предпринимателя, который предпочел остаться на общем режиме налогообложения, существенно отличается от других. В отличие от ИП на спецрежимах, бизнесмены на ОСНО не освобождены ни от НДФЛ, ни от налога на имущество, ни от НДС. Соответственно, платежей и отчетов гораздо больше. Зато благодаря тому же НДС с ИП на ОСНО охотнее имеют дело бюджетники и крупный бизнес.

В этом материале расскажем все про то, какие налоги платит ИП на ОСНО.

Налог на доходы физических лиц

Ставка по НДФЛ стандартная – 13%. Но если у наемных работников все просто – работодатель удерживает эти 13 % с начисленной заработной платы, то предпринимателям еще нужно определить налоговую базу для расчета.

Базой будет сумма всех полученных доходов без НДС, уменьшенная на расходы от предпринимательской деятельности и на вычеты.

Чтобы уменьшить базу на расходы, необходимо, чтобы были соблюдены два условия. Расходы должны быть:

1. Связаны именно с предпринимательской деятельностью, направленной на получение дохода. Прикупить себе бриллиантовые сережки и швейцарские часы, а потом включить их в расходы не получится.

2. Документально подтверждены. Собирайте всю первичку.

Если нет возможности подтвердить документами расходы, есть другой вариант – профессиональный вычет 20%. То есть вместо расходов вы вычитаете 20% из доходов, и ничего не нужно подтверждать. Этот вариант хорош еще и в тех случаях, когда расходов очень мало. Допустим, если при выручке 100 тысяч рублей вы понесли затраты на 10 тысяч, то выгоднее использовать профессиональный вычет, ведь тогда вы уменьшите облагаемую базу не на 10, а на 20 тысяч рублей.

Что еще можно вычесть из выручки для уменьшения облагаемой базы?

1. Разрешены все вычеты, которые полагаются физическим лицам: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. То есть смело можно вычитать суммы на платное лечение, образование свое и детей, покупку квартиры и т.д.

2. Фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя.

Оставшаяся часть и будет базой для расчета налога. Умножьте ее на 13 % и получите сумму НДФЛ.

Как платить НДФЛ?

Нужно сделать три авансовых платежа и один итоговый.

Как рассчитать авансовые платежи ИП на ОСНО?

Никак, это сделают работники ИФНС.

Как только зарегистрируетесь в качестве ИП, в течение 5 дней после получения первой прибыли надо отправить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ с указанием предполагаемой прибыли. На основе этой декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют уведомление. В следующие годы 4-НДФЛ отправлять уже будет не нужно – налоговики рассчитают авансы с учетом реальных доходов по вашим отчетам. Правда, если доходы вдруг резко сократятся или подскочат больше, чем наполовину по сравнению с предыдущим налоговым периодом, тогда все же необходимо будет отправить 4-НДФЛ, чтобы вам пересчитали авансы в сторону уменьшения или увеличения.

Сроки уплаты авансовых платежей НДФЛ для ИП на ОСНО:

  • за первое полугодие – до 15 июля;
  • за IIIквартал – до 15 октября;
  • за IV квартал – до 15 января следующего года.

Срок итогового платежа по НДФЛ – 15 июля следующего года. Из рассчитанного налога за год вычитается сумма уже уплаченных авансов, разница доплачивается в бюджет. Если авансовые платежи оказались больше, то переплату можно либо вернуть, написав заявление, либо зачесть в счет авансов следующего периода.

Как отчитаться по НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ сдают один раз в год до 30 апреля.

Стандартная ставка 18%. Но в некоторых случаях она может быть 10% и 0%.

Из суммы НДС, которая была получена при продаже товаров покупателям, вычитается НДС, уплаченный поставщикам. Получившуюся разницу уплачивают в бюджет. Основой для расчета служат выставленные и полученные счета-фактуры с выделенной суммой налога. Если в течение квартала вы уплатили поставщикам 100 тысяч налога на добавленную стоимость, а от покупателей получили 160, то в бюджет перечисляется 60 тысяч.

НДС к начислению отражается в книге продаж, к вычету – в книге покупок.

Декларация сдается после каждого квартала в течение 25 дней и только в электронном виде.

Платежи НДС ИП на ОСНО делают равными частями в течение трех месяцев. 60 тысяч из нашего примера, если речь идет о первом квартале, нужно будет платить по такому графику:

  • 20 тыс. до 25 апреля;
  • 20 тыс. до 25 мая;
  • 20 тыс. до 25 июня.

НДС – сложный налог со множеством нюансов. По каждой декларации налоговики проводят камеральную проверку, и, если что-то не так, могут оштрафовать или не принять налог к вычету. Воспользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров из команды «Мое дело» — и налоговой не к чему будет придраться.

Налог на имущество

Бизнесмены на общей системе платят его так же, как и физические лица, с недвижимого имущества в собственности. Ставка – до 2%, определяется местными властями. Самостоятельно платежи рассчитывать не требуется, ИФНС сама присылает уведомления. Деклараций физлица тоже не сдают. Все, что надо будет сделать – в срок до 1 декабря перечислить сумму, указанную в квитанции.

Страховые платежи за себя

Позаботиться о будущей пенсии и внести вклад в бесплатную медицину обязан каждый предприниматель, хочет он того или нет. Для этого установлены фиксированные взносы, которые не зависят ни от применяемого режима, ни от размера прибыли.

Взносы рассчитываются на основе МРОТ, поэтому их размер каждый год меняется.

В 2017 году МРОТ 7 500 рублей и расчет выглядит так:

7500 х 12 х 26% = 23 400 руб. – взнос в ПФР;

7500 х 12 х 5,1% = 4 590 руб. – взнос в ФФОМС.

Итого 27 990 рублей. Их нужно заплатить в течение года до 31 декабря. Перечислять нужно в местную ИФНС частями или все сразу.

Если ИП работал не полный год, а зарегистрировался или наоборот закрылся в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству дней в статусе ИП.

Есть еще дополнительные платежи для тех, у кого дела идут совсем хорошо. Как только бизнесмен заработает больше 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен будет отчислить еще 1% на свою большую будущую пенсию.

Вычитать ли из доходов расходы для расчета дополнительных взносов? Спешим обрадовать – да! Подтверждение в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 № 27-П. В этом плане общий режим оказался выгоднее УСН – там расходы для расчета дополнительных взносах вычитать пока не разрешено.

Допвзносы нужно перечислить в ИФНС до 1 апреля.

Налоги за работников

Когда бизнесмен нанимает сотрудников, у него появляется еще ряд обязанностей:

  1. С начисленной заработной платы работников не позднее следующего дня после ее выплаты перечисляется НДФЛ 13%. Этот налог платится за счет работника, а работодатель только налоговый агент. То есть если начислили 100 рублей, 13 рублей идет в бюджет, а 87 работнику.

Отчитываться за НДФЛ сотрудников нужно в ИФНС двумя формами:

  • 2-НДФЛ на каждого до 1 апреля следующего года;
  • 6-НДФЛ в течение месяца после каждого квартала.
  1. О пенсионном, социальном и медицинском страховании работников заботится работодатель и уже за свой счет. Это соответственно 22%, 2,9% и 5,1% от зарплаты. Итого 30%. То есть если начислили 100 рублей, 30 рублей сверх них идет на страхование. Эти взносы перечисляются также в ИФНС до 15 числа месяца, в котором выплатили зарплату.

Отчитываться по ним нужно так же в налоговую – ежеквартально в течение 30 дней после окончания сдается расчет по страховым взносам.

Также работодатели сдают еще несколько отчетов:

1. Сведения о среднесписочной численности в ИФНС раз в год до 20 января.

2. СЗВ-М в ПФР до 15 числа ежемесячно.

3. СЗВ-стаж и ОДВ-1 в ПФР до 1 марта после отчетного года.

И последнее, что должен работодатель – это платежи на страхование от несчастных случаев в ФСС и отчет по ним. Ставка зависит от класса опасности, который присвоят в ФСС при постановке на учет.

Срок уплаты как для прочих страховых взносов – до 15 числа. Срок сдачи отчета 4-ФСС – до 20 числа после окончания квартала. Для тех, кто обязан отчитываться в электронном виде (если 25 и более сотрудников) – до 25 числа.

У ИП на ОСНО налоги и отчеты занимают немало усилий и времени, особенно если есть наемные сотрудники. При этом нанять опытного бухгалтера может себе позволить не каждый. Передав бухгалтерские задачи на аутсорсинг в «Мое дело», вы сможете воспользоваться услугами не одного, а целой команды опытных бухгалтеров, а заплатите при этом гораздо меньше. При этом у вас будет полный контроль – вы сможете видеть, как и когда отражаются операции, как идут расчеты с контрагентами и бюджетом, сообщения от контролирующих органов и статусы сданных отчетов. В любой момент вы сможете обратиться к специалистам за разъяснениями.

Передать весь учет на аутсорсинг или заказать один или несколько отчетов – выбор за вами. Любая работа будет выполнена на отлично. Развивайте свой бизнес, а о вашей бухгалтерии позаботятся профессионалы.

Какие налоги платят ИП?

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Начинающий предприниматель стоит перед выбором налогового режима. От него зависит, список налогов и отчетов, с которыми он будет иметь дело. Мы расскажем о налогах, которые платят ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН.

В общем случае список налогов выглядит так:

  • налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).

Содержание статьи о налогах ИП

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

  • НДФЛ, или подоходный налог — 13% с доходов от бизнеса;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • НДС по ставке 18%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

НДФЛ с доходов бизнеса

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы — Налоговые вычеты) * 13%. В доходы включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества. Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога, эти суммы уменьшают налог. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 252 НК РФ). НДС не включается в расходы. Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять 20% профессиональный вычет.

Если сумма вычетов больше суммы доходов, но в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

НДФЛ с зарплат сотрудникам

ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

  • подарки и материальная помощь в пределах 4000 рублей;
  • выплаты индивидуальным предпринимателям;
  • компенсации;
  • пособия по беременности и уходу за ребенком.

Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника — Налоговые вычеты) * Налоговая ставка.

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13%, для иностранных граждан — 30%.

ИП на ОСНО уплачивает НДС. Правила расчета и уплаты прописаны в гл. 21 НК РФ. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала: Сумма входящего НДС — сумма исходящего НДС. Входящий НДС входит в стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков. Исходящий НДС входит в стоимость проданных товаров и оказанных услуг, он уже оплачен покупателями.

Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала.

От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих квартала заработали меньше 2 млн рублей. Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Страховые взносы за себя

ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. В 2017 году сумма взносов составляет 27 990 рублей. Последний день текущего года выпадает на выходной, поэтому налоговая разрешает заплатить взносы в первый рабочий день 2018 года.

Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения.

Страховые взносы за сотрудников

Страховые взносы за каждого сотрудника платятся по установленной тарифной ставке. В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты, при понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2017 года.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев. Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС. Подробнее можно узнать об этов в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

  • единый налог по УСН;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

  • при объекте “Доходы” — 6% от суммы доходов;
  • при объекте “Доходы минус расходы” — 15% от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

Налоги ИП на ЕНВД — вмененке

На ЕНВД, как и на УСН, ИП не платят НДФЛ и НДС (если не ввозят товары из-за границы и не выставляют ошибочно счета-фактуры с выделением НДС). Предприниматели перечисляют такие налоги:

  • единый налог ЕНВД по ставке 15% от вмененного дохода, который равен потенциальной сумме выручки предпринимателя по его деятельности;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Единый налог на вмененный доход уплачивается ежеквартально. Налоговая база зависит от вмененной доходности по виду деятельности и коэффициентов К1 и К2, которые устанавливают федеральные и муниципальные власти. Размер коэффициентов уточняйте в местной налоговой службе.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

Налоги ИП на ПСН — патенте

Патентная система схожа с ЕНВД: если ваш бизнес подходит для патента, вы можете делать патентные платежи. Как и при ЕНВД платеж совершается, даже если бизнес не принес доходов. Эта сумма равна 6% от суммы возможного годового дохода бизнеса, ее размер устанавливают регионы. Уточняйте эти суммы в местной налоговой службе.

На ПСН предприниматели платят такие налоги:

  • патентные платежи;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия ИП на УСН и ЕНВД могут легко вести бухгалтерский и налоговый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Первые 30 дней бесплатны для всех новых пользователей. Изучите возможности сервиса, ведите бухгалтерию и пользуйтесь поддержкой наших экспертов!