Квартира оформлена на ребенка можно ли получить налоговый вычет

Имущественный вычет на ребенка

Я использовал своё право на имущественный налоговый вычет в 2003 г. Имею ли я право при покупке квартиры на сына или дочь до 18 лет получить имущественный вычет на них, моей доли там не будет. Квартира на сына за 2 миллиона.

Ответы юристов (11)

Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты( п.6 ст.220 НК РФ).

Уточнение клиента

то есть я могу купить квартиру на сына и получить вычет.

после могу купить квартиру на дочь и тоже получить вычет

05 Февраля 2015, 15:02

Есть вопрос к юристу?

то есть я могу купить квартиру на сына и получить вычет. после могу купить квартиру на дочь и тоже получить вычет

Уточнение клиента

А как в случае покупки за кредитные средства вычет получить с суммы до 3 миллионов.

В данный момент есть квартира купленная с супругой по 1/2 два свидетельства 04.14.

за кредитные в ипотеку супруга будет подавать декларацию и заявление на возврат за 14 год. есть смысл подавать на проценты ей. Я правильно понимаю что она имеет право получать вычет до 2 миллионов её доля 775 т.р. стоимость квартиры 1.55 миллиона.

05 Февраля 2015, 15:11

Это не верный ответ. Посему поправлю. Что-то часто стал поправлять. Торопятся знатоки налогового права отвечать и не читают разъяснения судов.

КС РФ напомнил, что, реализуя право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, родитель (при том что ранее данный налоговый вычет на основании НК РФ он не получал) лишается возможности воспользоваться им впоследствии, поскольку в этом случае имущественный налоговый вычет дает налоговую выгоду именно родителю как лицу, обязанному платить налог на свои доходы. Повторное получение имущественного налогового вычета исключается, если родитель, понесший расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка, уже воспользовался правом на данный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения как в свою собственность, так и в собственность другого своего ребенка.

Не имеете вы права, т.к. вычет вы получили на тот момент. Остальные вопросы уже не к чему.

Вопрос: Может ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доле квартиры за своего несовершеннолетнего ребенка, если оно ранее воспользовалось таким вычетом в связи с приобретением другого объекта недвижимости по уведомлению у налогового агента?
Ответ: УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМОот 21 мая 2012 г. N 20-14/[email protected]
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным в новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого объекта из числа вышепоименованных, а также по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого объекта.При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.Таким образом, при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.Из рассматриваемого обращения следует, что родитель приобрел со своим несовершеннолетним ребенком квартиру в общую долевую собственность.Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.Таким образом, родитель, приобретающий за счет собственных средств квартиру и оформивший ее в общую долевую собственность со своими несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность ребенка.При этом размер имущественного налогового вычета, предоставляемого родителю в такой ситуации, не может превышать 2 млн руб. Вместе с тем повторное предоставление налогоплательщику указанного имущественного налогового вычета не допускается. Как следует из контекста обращения, заявитель в 2007 — 2008 гг. уже воспользовался своим правом на имущественный налоговый вычет по другому объекту.Учитывая изложенное и обстоятельства обращения, оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета в размере, приходящемся на долю несовершеннолетнего ребенка, не имеется.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМОот 14 октября 2014 г. N 03-04-05/51625Из обращения следует, что в 2013 году физическим лицом с его несовершеннолетним ребенком приобретена квартира в единоличную собственность. При этом физическое лицо ранее в 2010 году уже воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета.В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.Абзацем двадцать седьмым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.Таким образом, поскольку физическое лицо ранее воспользовалось своим правом на получение указанного имущественного налогового вычета, оснований для его предоставления в отношении расходов на приобретение новой квартиры в случае ее оформления в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком не имеется.

В качестве бонуса для Наталии я приведу простое разъяснение из правовой системы.

Вопрос: Налогоплательщиком, который является единственным родителем, за счет собственных средств была приобретена квартира в общую долевую собственность, 1/2 которой принадлежит его несовершеннолетнему ребенку, не достигшему четырнадцатилетнего возраста. До этого налогоплательщиком уже был получен имущественный налоговый вычет в полном размере за приобретенное ранее имущество.Вправе ли налогоплательщик в рассматриваемой ситуации получить имущественный налоговый вычет за своего ребенка?
Ответ: Учитывая положения законодательства, разъяснения Конституционного Суда РФ, позицию финансового ведомства и судебную практику, в ситуации, когда единственным родителем (которым ранее был получен имущественный вычет в полном объеме) за счет собственных средств была приобретена квартира в общую долевую собственность, 1/2 которой принадлежит его несовершеннолетнему ребенку, не достигшему четырнадцатилетнего возраста, родитель не вправе получить имущественный вычет за своего несовершеннолетнего ребенка.Повторное получение данного налогового вычета не допускается.При этом если бы ранее родитель не воспользовался данным налоговым вычетом, то при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он имел бы право на вычет в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета.
Обоснование: При определении размера налоговой базы налогоплательщик, согласно положениям пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в том числе на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.Нормами пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что общий размер имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение недвижимого имущества не может превышать 2 000 000 руб.При этом согласно абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае приобретения имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).Абзацем 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается.Таким образом, из приведенных положений следует, что налогоплательщик, приобретший жилое недвижимое имущество, имеет право получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на покупку данной недвижимости, но не более 2 000 000 руб. При этом если недвижимое имущество приобретается в общую долевую собственность, то вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долей. Также стоит учитывать, что имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение недвижимого имущества предоставляется только один раз, повторное его предоставление не допускается.В пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ отсутствует указание на то, возможно ли получение имущественного налогового вычета за другого налогоплательщика, в пользу которого также приобреталось данное недвижимое имущество, в случае, если он не в состоянии сделать это самостоятельно, однако согласно п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ.Законными представителями налогоплательщика — физического лица, согласно п. 2 ст. 27 НК РФ, признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.Согласно п. 2 ст. 17 Гражданского кодекса РФ правоспособность гражданина возникает в момент его рождения и прекращается смертью. Правоспособность граждан, согласно ст. 18 ГК РФ, включает в том числе возможность иметь имущество на праве собственности.Пунктом 1 ст. 21 ГК РФ установлено, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки, согласно п. 1 ст. 28 ГК РФ, могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны.Согласно положениям п. 1 ст. 56 Семейного кодекса РФ ребенок имеет право на защиту своих прав и законных интересов. Защита прав и законных интересов ребенка осуществляется родителями (лицами, их заменяющими).Пунктом 1 ст. 64 СК РФ установлено, что защита прав и интересов детей возлагается на их родителей. Родители являются законными представителями своих детей и выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами, в том числе в судах, без специальных полномочий.Таким образом, из данных положений можно сделать вывод, что в связи с тем, что в собственность несовершеннолетнего ребенка его родителем была приобретена доля в недвижимом имуществе, он становится налогоплательщиком, однако в силу возраста не может самостоятельно исполнять свои гражданские обязанности, исходя из этого, так как законным представителем ребенка является его родитель, то, соответственно, он обязан и исполнять его обязанности как налогоплательщика.В связи с этим Конституционный Суд РФ в Постановлении от 13.03.2008 N 5-П установил, что абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ во взаимосвязи с другими положениями НК РФ, а также со ст. ст. 17, 18, 21, 28, 210 и 249 ГК РФ и ст. ст. 54, 56 и 64 СК РФ не может рассматриваться как исключающий право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом.Финансовое ведомство по данному вопросу имеет однозначную позицию.Так, в Письме Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-05/7-817 разъяснено, что в связи с тем, что мать своим правом на получение имущественного налогового вычета воспользовалась ранее при приобретении другого жилья, для получения еще одного имущественного налогового вычета по жилью, приобретенному в долевую собственность с детьми и мужем, оснований не имеется. Однако родитель, приобретающий жилье и оформивший его в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми и ранее не воспользовавшийся имущественным налоговым вычетом, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из долей жилья, оформленных в собственность детей.В Письме от 14.10.2011 N 03-04-05/7-739 Минфин России придерживается схожей позиции, разъясняя, что в связи с тем, что мать воспользовалась правом на получение имущественного налогового вычета ранее при приобретении другого жилья, для получения еще одного имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной в долевую собственность с ребенком, оснований не имеется.Судебная практика также подтверждает данную позицию. Так, Пермский краевой суд в Определении от 21.09.2011 N 33-9092 установил, что если бы родитель ранее (до приобретения квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком) не воспользовался имущественным вычетом, то при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он имел бы право на вычет в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета. А в связи с тем, что вычет родителем уже был использован, то за своего несовершеннолетнего ребенка он вычет получить уже не имеет права вследствие того, что в случае предоставления родителю вычета на долю ребенка получится, что он получает вычет второй раз, что противоречит НК РФ.Таким образом, исходя из анализа положений законодательства, разъяснений Конституционного Суда РФ, позиции финансового ведомства и подтверждающей ее судебной практики можно сделать вывод, что в связи с тем, что родитель ранее уже использовал свое право на имущественный налоговый вычет при приобретении иного недвижимого имущества, при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он не может получить вычет за своего ребенка, за принадлежащую ему долю в связи с тем, что получится, что он получает этот вычет второй раз, что в соответствии с налоговым законодательством не допускается. Если бы родитель ранее не воспользовался данным вычетом, то при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он имел бы право на вычет в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета.

Уточнение клиента

Я так понимаю что Наталья меня ввела в заблуждение и в случае покупки мной квартиры на сына или дочь вычетов мне не полагается так как я им воспользовался в 2003 г.Не зависимо от того будет моя доля в той квартире или нет.

Может ли родитель получить налоговый вычет за совершеннолетнего ребенка?

Мне 29 лет. В 2016 году осуществляла лечение и хотела бы вернуть налоговый вычет. Но поскольку весь 2016 год нахожусь в декретном отпуске,то у меня нет налоговых отчислений. Поэтому хотела оформить налоговый вычет на мать. Имею ли я такое право?

Оформить налоговый вычет на мужа невыгодно,поскольку в 2016 году мы взяли в ипотеку квартиру стоимостью более 2 млн. рублей. И на мужа планируем получать налоговый вычет за квартиру.

02 Декабря 2016, 13:51 Петя, г. Казань

Ответы юристов (3)

Здравствуйте!
Нет, ваша мама не может заявить такой вычет, так как он может распространятся только на детей до 18 лет, а вам уже больше. Если только совершенно все документы по медицинским расходам будут оформлены непосредственно на вашу маму.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность,ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Уточнение клиента

Здравствуйте! Спасибо за ответ.

Правильно ли я понимаю,что для того,чтобы моя мама могла оформить на себя этот вычет, договор должен быть составлен на нее?

03 Декабря 2016, 14:20

Есть вопрос к юристу?

Добрый вечер! Вычет на мужа можно оформить по Вашему лечению вместе с вычетом по покупке квартиры. Остаток не полученного вычета по квартире перенесется на следующий год. В 2 млн. расходы на лечение не входят, о ним лимит 120 тыс. руб. Но для налогового вычета по лечению Вас необходимо чтобы все документы были оформлены на мужа: договор, платежные документы.

Да, это обязательно.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли получить налоговый вычет по покупке квартиры за жену, если она в декрете, но муж не собственник?

Купила квартиру за наличные и сумму материнского капитала, собирали документы на оформление налогового вычета, но справку 2 НДФЛ мне не дали по причине того, что нахожусь в декрете и по срокам в три года не укладывается мой декрет, т.е. купили в сентябре 2016 года, а ушла в декрет с 10 года и сижу уже со вторым дитем. Квартиру оформили на меня, но в мае 17 года мне надо выделить доли двум деткам по условиям использования мат.капа. Может ли работающий муж получить налоговый вычет по покупке квартиры за меня?

Ответы юристов (5)

Да, Ваш муж вправе обратиться за получением имущественного вычета.

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей
собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ),
поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета.

После оформления права собственности на детей, Вы или Ваш супруг может получить налоговый вычет в отношении доли детей.

Вам необходимо самим решить, кто из Вас и в каком размере будет
увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (позиция Минфина: письма от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

Уточнение клиента

Большое спасибо! Заявление подается в налоговую уже с пакетом документов? Справку 2НДФЛ в таком случае берет муж? Участвует ли доля материнского капитала в размере налогового вычета? Потеряю ли я в последствии свое право на вычет? Какая сумма налогового вычета с с покупки квартиры будет на мужа и в последствии на детей?

10 Февраля 2017, 08:26

Есть вопрос к юристу?

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей

собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ),
поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с
помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью
аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность
(подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность)
с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб.
супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении
вычета.

С уважением, Резеда.

Уточнение клиента

Благодарю! А не подскажете: купили квартиру в сентябре 2016 года, за какое время муж должен заказать справку 2НДФЛ, если он устроился в министерство обороны на гражданскую должность в декабре 15 года и уже в расчетных листах у него пишется вычет на одного ребенка?

10 Февраля 2017, 08:29

Имущественный вычет Вы праве получить не ранее отчетного периода, в котором была приобретена квартира. Если квартира приобретена в 2016 году, то и получать вычет Вы можете начать не ранее, чем с 2016 год, после обращения в налоговый орган в 2017 году.

То есть, Вашему мужу необходимо взять у работодателя справку 2НДФЛ за 2016 год, сформировать декларацию за 2016 год, подготовить необходимые копии документов, и подать документы в 2017 году в налоговый орган.

— Заявление подается в налоговую уже с пакетом документов?

да, заявление о перечислении вычета на банковский счет и заявление о распределении вычета между супругами подается с декларацией сразу.

— Справку 2НДФЛ в таком случае берет муж?

да, необходимо приложить к декларации справку 2НДФЛ за 2016 год.

— Участвует ли доля материнского капитала в размере налогового вычета?

нет, вычет Вы можете получить только с собственных затраченных денежных средств (за вычетом материнского капитала).

— Потеряю ли я в последствии свое право на вычет?

все зависит ото того, как Вы распределите вычет в заявлении о распределении вычета между супругами.

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн.руб. и более, и
Вы не получали вычет ранее, то всегда имеет смысл
распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально
возможном размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Даже если
Вы не сможете воспользоваться вычетом на текущий момент,
это право останется за Вами в будущем.

Уточнение клиента

Благодарю! А если после оформления вычета я буду оформлять дарственную по 1\3 на двоих деток, то как распределится вычет? нужно будет заново собирать пакет доков? И как оформлять вычеты на ребенка, если у ребенка нет облагаемого дохода?

10 Февраля 2017, 08:50

В принципе, Вы можете распределить имущественный вычет между собой — Вами и Вашим мужем, и получите его соответственно распределению.

Поскольку квартира первоначально была приобретена не на детей, я думаю заявления о распределении вычета между супругами будет достаточно.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как получить вычет при покупке квартиры на детей

Современное законодательство разрешает использовать имущественный вычет при покупке квартиры на детей. Воспользоваться правом возврата налога могут как мать или отец, так и оба родителя сразу.

В связи со сложившимися жизненными обстоятельствами некоторые граждане при покупке жилья сразу выделяют в нем доли своим несовершеннолетним детям. Или специально покупают квартиры маленьким детям и оформляют право собственности сразу на них.

Согласно Налоговому кодексу России любой гражданин, являющийся резидентом, имеет право вернуть уплаченные ранее налоги на доходы в виде имущественного вычета при покупке жилья. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

  1. покупатель жилого помещения (а в нашем случае – родитель несовершеннолетнего ребенка) должен являться, как уже указано выше, резидентом РФ;
  2. при покупке квартиры использовались только собственные и кредитные средства, и не привлекались деньги работодателя или каких-либо государственных программ;
  3. гражданин обязательно должен платить налог на доходы в размере 13 процентов, то есть, должен иметь источник таких доходов;
  4. вычеты предоставляются на один объект один раз в жизни, если жилье куплено в период по 31 декабря 2013 года включительно;
  5. при покупке квартиры после 1 января 2014 года вычеты могут быть представлены на несколько объектов, но их сумма не должна превышать 2 миллиона рублей.

Следовательно, чтобы что-то получить из бюджета, надо предварительно туда что-то заплатить. И это «что-то» — налог на доходы.

А откуда у несовершеннолетнего ребенка доходы и налоги? И как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если маленький человечек ничего еще не заработал? А всё просто: вычет на несовершеннолетних детей при покупке квартиры предоставляется их родителям (опекунам, усыновителям).

Пример 1. Супруги Тимохины приобрели коттедж в марте 2015 года за 3 миллиона рублей и сразу же оформили право собственности в равных долях на себя и своих сыновей-близнецов Илью и Ивана, то есть, по 750 000 рублей на каждого (3 000 000:4 = 750 000).

Поскольку у супругов это первое приобретенное жилье, они ни разу до этого не пользовались имущественными налоговыми вычетами. Они решили использовать право на получение вычета за детей при покупке квартиры. Оба родителя могут получить вычет не более двух миллионов рублей на каждого:

  • папа: 1 500 000 рублей (750 000 за свою долю и 750 000 за долю Ильи);
  • мама: 1 500 000 рублей (750 000 за свою долю и 750 000 за долю Ивана).

Сумма налога к возврату будет рассчитана так:

  • у папы: 195 000 рублей (750 000*0,13=97 500 по своей доле, 750 000*0,13=97 500 по доле Ильи);
  • у мамы: 195 000 рублей (750 000*0,13=97 500 по своей доле, 750 000*0,13=97 500 по доле Ивана).

Как оформить вычет на квартиру за ребенка

Налоговый вычет на квартиру на несовершеннолетнего ребенка оформляется по тем же документам, что и вычет на взрослого человек. Только в пакет добавляется еще и свидетельство о рождении ребенка.

Перечень документов, которые надо собрать, чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку:

  1. первым делом надо написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой о предоставлении имущественного вычета. В заявлении обязательно указать фамилию, имя и отчество ребенка, на чью собственность вы просите вычет, а также номер банковского счета, куда будет перечисляться возврат налога. Заявление пишется в произвольной форме;
  2. к заявлению прилагается форма 3-НДФЛ. Составление этой налоговой декларации обязательно;
  3. для подтверждения уплаченного налога с дохода надо предоставить справки от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  4. документы на приобретенное жилье, подтверждающие право собственности и стоимость покупки или строительства. Чтобы оформить налоговый вычет за долю ребенка в квартире, обязательно должен быть документ о праве собственности на этого ребенка;
  5. копия свидетельства о рождении ребенка;
  6. копия паспорта для ребенка от 14 до 18 лет;
  7. копия паспорта родителя, оформляющего на себя вычет за ребенка.

Если ребенку уже исполнилось 14 лет, и он получил паспорт, свидетельство о рождении необходимо предоставить для подтверждения родства с заявителем. Имущественный вычет за ребенка при покупке квартиры можно получить только до исполнения ему 18-летия.

Пример 2. Семья Тайских купила дом в 2015 году за 5 миллионов рублей. При покупке были использованы средства материнского капитала в сумме 450 000 рублей. По требованию закона в приобретаемом жилье были выделены доли детей: старшему сыну 15-летнему Владиславу — ¼ часть и маленькой 4-летней Карине в таком же размере. Такие же доли получили родители. В стоимостном выражении это выглядело так:

  • у папы Владимира Михайловича — 1 250 000 рублей:
  • у мамы Людмилы Викторовны – 1 250 000 рублей;
  • у Владислава – 1 250 000 рублей;
  • у Карины – 1 250 000 рублей.

Поскольку на средства материнского капитала не распространяется право на налоговый вычет на квартиру, оформленную на ребенка, то из общей стоимости дома вычитается сумма государственных денег (5 000 000 – 450 000 = 4 550 000).

Налоговый вычет может быть применен только на сумму собственных средств – 4 550 000 рублей. Логично, что стоимость доли будет уменьшена у Карины, так как материнский капитал выделяется на второго ребенка в семье (1250000-450 000=800 000).

Семья Тайских воспользовалась своим правом на имущественный вычет таким образом:

  • Владимир Михайлович взял на себя долю сына (1 250 000 + 1 250 000 = 2 500 000);
  • Людмила Викторовна оформила долю дочери (1 250 000 + 800 000 = 2 050 000).

Так как величина имущественного вычета не должна превышать 2 миллиона рублей, то расчет производится так:

  • у папы Владимира Михайловича – 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;
  • у мамы Людмилы Викторовны — 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Таким образом, семья получит возмещение затрат на приобретение дома в общей сумме 520 000 рублей, но родители потеряют право в дальнейшем пользоваться имущественным вычетом, так как свой лимит в 2 000 000 рублей они исчерпали полностью. Возврат уплаченных ранее налогов производится согласно справке по форме 2-НДФЛ.

Пример 3. Тирский А. Г. Приобрел в 2016 году квартиру для 16-летнего сына за 1 800 000 рублей и оформил право собственности на ребенка. Ранее вычетом он не пользовался, поэтому решил собрать пакет документов, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку.

Налоговую декларацию он составил на сумму 234 000 рублей (1 800 000 * 0,13 = 234 000). А в справках на заработную плату сумма удержанных и перечисленных в бюджет налогов составила всего 93 600 рублей. Такую сумму ему и перечислили на указанный банковский счет. На оставшуюся причитающуюся ему часть он должен был составить новое заявление на будущий год (234 000 – 93 600 = 140 400).

Но в начале следующего года Тирский получил производственную травму, а потом инвалидность, исключающую трудовую деятельность. Единственным его доходом стала пенсия, которая не облагается налогом в размере 13 процентов. А это является одним из главных условий получения налогового имущественного вычета. Таким образом, гражданин Тирский А.Г. получил возмещение в сумме 93 600 рублей из причитающихся ему 234 000 рублей.

Документацию на получение вычета можно предоставить в налоговую службу в результате личного посещения. Как правило, у работников этой организации всегда много посетителей, поэтому надо рассчитывать свое личное время и быть готовым к длительному ожиданию в очереди. Зато личное общение со специалистом имеет свои преимущества: он сразу же просмотрит все документы и укажет на имеющиеся ошибки или отсутствие дополнительных документов.

Если нет возможности лично обратиться в налоговый орган, документы можно выслать почтовым отправлением. Но тут надо быть очень внимательным:

  • адрес получателя должен быть абсолютно точным;
  • почтовая бандероль должна иметь опись вложения в двух экземплярах.

Минусом служит то, что часть времени уйдет на пересылку, потом документы будут проверены. Если возникнет необходимость в дополнительных документах или надо будет исправить имеющиеся ошибки, то это тоже потребует дополнительного времени.

Есть третий путь отправки документации — через Личный кабинет на сайте налоговой службы. Для этого надо иметь официальную регистрацию на сайте и электронную подпись. А также возможность сканировать все документы, чтобы их отправить в электронном виде.

Теряются ли права детей на вычеты при наступлении совершеннолетия

Предоставляя родителям право получать имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка, закон не лишает этого права самого повзрослевшего ребенка.

Родители, исчерпав вычет на свои доли и доли несовершеннолетних детей в сумме 2 000 000 рублей (за жилье, купленное после 1 января 2014 года), больше не имеют права воспользоваться такими вычетами. А если квартира или дом приобретены в сроки по 31 декабря 2013 года включительно, то такое право теряется независимо от суммы использованного вычета (право дается только на один объект и один раз в жизни).

А дети, на чьи доли получен вычет, свое право на имущественные вычеты не теряют. По достижении 18 лет парень или девушка, купив жилье, могут воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме (в сумме до 2 миллионов рублей). Этим законом защищаются права несовершеннолетних детей и пресекаются возможные махинации со стороны недобросовестных взрослых.

НАЛОГИ несовершеннолетним продавцам

Здраствуйте, уважаемые профессионалы!

Квартира была приватизирована год назад на моих 2 детей (десятилетних).Я потеряла право приватизации. Квартира продается за 4.6 млн. Тут же покупаем другую квартиру (С разрешения опеки)на детей и меня за 5.1 млн. Из которых 430 тр -маткапитал.

В налоговой сказали (по телефону горячей линии)- что налогов не будет. Можно верить? Спасибо

Льгот по налогу на доход от продажи недв-ти, связанных с несовершеннолетием продавца, налоговым кодексом не предусмотрено.Устный ответ по горячей линии «к делу не пришьешь». К тому же не исключено, что мог быть либо Ваш вопрос ими понят неправильно, либо их ответ Вами.При продаже такой квартиры двумя собственниками одним договором за 4,6млна возникает обязанность по уплате налога на доход от продажи в размере 13% от суммы продажи или от суммы кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 — в зависимости от того, какая из этих сумм бОльшая, т.е. с большей суммы будет начисляться налог. Любую из указанных сумм при расчете налога имеете право уменьшить на 1 млн. налогового вычета на продажу. Одновременно, при покупке долей квартиры в этом же налоговом периоде на имя детей они могут воспользоваться своим правом на налоговый вычет на покупку недвижимости, который составляет 13% от суммы покупки, но не более, чем от двух млнов на каждого купившего долю. При этом на сумму маткапитала этот вычет не полагается. Т.е. из 5,1 млна отнимаете сумму маткапитала, из оставшейся суммы определяете, сколько уплачено за каждую долю, полученную по каждой доле детей цифру умножаете на 13% — это сумма, которую каждому ребенку будет должно государство в лице налоговой инспекции. Суммой вычета на покупку можно будет путем взаимозачета погасить налог на продажу.

Если что-то не понятно, то напишите здесь кадастровую стоимость продаваемой квартиры, сумму маткапитала и распределение долей по размеру в новой квартире, тогда можно будет все рассчитать Вам в цифрах.

Ирина Владимировна! Спасибо Вам за подробное разъяснение!Кадастровая стоимость нашей квартиры 4 200 000. Но покупатели хотят купить по рыночной стоимости 4 600 000. Новая квартира стоит 5 150 000. Минус маткапитал 430 000. Итого своими деньгами 4 720 000.По распоряжению Органов опеки — выделить детям по 5/14 долей каждому. 4/14- мне. И я так поняла, что надо написать в договоре покупки новой квартиры, что детям покупаем на деньги, вырученные с продажи их долей ранее?Еще раз благодарю Вас и всех откликнувшихся!

Круто. разобрались-таки в моей писанине! Уууумненькая ::-)) Алла, у них при продаже за 4,6млна, если убрать миллион вычета на продажу, у каждого дитяти налог с 1,8 миллиона получается. А налоговый вычет на покупку при оформлении на них по 5/14 долей, если убрать маткапитал, получается округленно с 1, 685млна. Со 115тыс. за каждого ребенка придется заплатить налог. Опека Вам доли неправильно посчитала. Если не хотите платить налог, надо, чтобы покупаемые доли детей стоили по 1,8 млна каждая. Спросите у нотариуса, не оформит ли он доли побольше, чем в разрешении опеки, или не сделает ли в договоре покупки непропорциональную оценку долей: каждую детскую по 1,8млна плюс 1/3 от маткапитала, а Ваши 4/14 за остальные деньги. Тогда налога вовсе не будет. Или сходите в опеку и попросите изменить доли, если нотариус откажет. И еще имейте ввиду, что декларацию с указанием дохода и всех вычетов в любом случае в 2018 году Вам надо сдать, т.к. все эти льготы сами по себе не появляются, т.е. носят заявительный характер.

Ирина Владимировна! Спасибо! Пол дня готовилась к ответу:)))Завтра бегу в опеку менять доли в распоряжении. БЛАГОДАРЮ ВАС.

я тут Вам доли посчитала: получается, что детям надо дать по 3/8, а Вам 2/8. Тогда у них доля будет стоить 1931т.р. — это округленно и будет 1800тр. плюс 1/3 маткапитала, которая им полагается.

В целом родитель может воспользоваться налоговым вычетом при покупке своим несовершеннолетним детям в пределах нормы 2 млн. вкупе. Так говорит нам налоговый кодекс. кроме этого, есть ряд писем Минфина, разъясняющие эти вопросы. например Письмо от 14 апреля 2015 г. N 03-04-05/21111, Письмо от 15 июня 2016 г. N 03-04-05/34579