Образец уведомление о переходе на усн при регистрации ооо

Оглавление:

Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

Вы предприниматель или руководитель небольшой фирмы и хотите подать уведомление о переходе на «упрощёнку»? Для начала проверьте, соответствует ли ваше предприятие условиям, которые выдвигает законодательство налогоплательщикам на УСН.

Ддля перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/[email protected] форме №26.2-1. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2018 года мы рассмотрим в этой статье. Успеть подать его необходимо до 31 декабря 2017 года.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

  • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
  • вы не применяете ЕСХН;

можете смело переходить на этот специальный режим.

Если вы — руководитель организации и:

  • число работников у вас меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2018-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ );
  • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ),

вы сможете использовать УСН с 2018 года. Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2018 в excel можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок.

Как получить уведомление

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать «упрощенку» в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/[email protected] Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно. Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2018 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1, о котором пойдет речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2018 году можно прямо в этом материале.

Срок подачи уведомления

Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2018-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2018 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2017 года. Точнее, до 29 декабря включительно, так как 31 декабря — это выходной день, воскресенье. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН 2018 (форма 26.2-1): пошаговая инструкция

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Вот как выглядит пустой бланк:

Руководство по заполнению Формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1 — ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.

Шаг 2 — код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3 — код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4 — название фирмы или ФИО ИП

Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

Порядок перехода на УСН при регистрации ООО

Упрощенная система налогообложения – одна из самых востребованных среди предпринимателей, так как она позволяет экономить часть прибыли с помощью выплаты меньшего количества налогов.

Эта система была разработана специально для представителей малого и среднего бизнеса, которому необходимы льготы и поддержка государства для успешного развития.

В настоящее время существуют четкие критерии компаний, имеющих право прибегать к упрощенному налогообложению.

В настоящее время этим могут воспользоваться только те юридические лица и физические лица, доход которых не превышает шестьдесят миллионов рублей, а цена активов – не более ста миллионов рублей. Кроме этого, штат сотрудников должен быть менее ста человек.

Если у компании есть филиалы и представительства, то она не имеет права работать по УСН.

Также в налоговой инспекции не будет принято заявление о переходе на упрощенное налогообложение у фирм, имеющих долю участия сторонних компаний, превышающую двадцать пять процентов.

Согласно Налоговому кодексу РФ фирмы, предлагающие нотариальные, страховые услуги или помощь адвокатов, а также работающие в сфере банковского дела, не могут быть приняты на УСН даже в случае полного соответствия остальным критериям.

О применении УСН для ООО можно более подробно узнать в Налоговом кодексе России.

Этот документ включает в себя все нормативно-правовые нормы, касающиеся различных систем налогообложения и особенностей их работы.

Открытие организации

Общество с ограниченной ответственностью в данный момент является одной из самых распространенных форм юрлиц, так как имеет множество преимуществ по отношению к другим организационно-правовым формам предпринимательства.

Это, в первую очередь, связано с более простой регистрацией и управлением фирмой, что, несомненно, выгодно для учредителей.

Кроме этого, учредители ООО имеют возможность выбрать различные системы налогообложения, в том числе и упрощенную.

Сделать это можно в разные периоды существования фирмы, то есть при ее регистрации, и в дальнейшем в определенный период финансового года, который определен законом.

Перечень необходимых документов

Для того, чтобы зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, учредители должны предоставить в ФНС следующий пакет документов:

  • решение о создании ООО, принятое одним учредителем единолично или на собрании, если владельцев несколько;
  • устав;
  • заявление по форме Р11001;
  • квитанцию, подтверждающую оплату государственной пошлины.

Образец решения о создании ООО одним учредителем здесь,

образец протокола собрания о создании ООО с несколькими учредителями здесь.

Также необходимо написать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (по желанию учредителей).

Образец заявления о регистрации ООО с одним учредителем тут,

образец заявления о регистрации ООО с несколькими учредителями тут.

Правовое регулирование

Процедура открытия общества с ограниченной ответственностью регулируется:

  • Гражданским кодексом РФ;
  • ФЗ «Об ООО» № 14;
  • ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» № 129.

Не менее важную роль в контроле работы новой фирмы играет и Налоговый кодекс Российской Федерации. Именно он определяет допустимые системы налогообложения для той или иной компании, а также устанавливает условия перехода на них.

В 2018 году в указанные выше документы были внесены поправки, которые коснулись регистрации ООО, а также условий работы обществ.

Переход на УСН при регистрации ООО

Для того, чтобы перейти на систему упрощенного налогообложения, учредителям общества с ограниченной ответственностью следует подать заявление (уведомление) в налоговую инспекцию.

Для этого действия государственными органами установлены специальные сроки.

Если компании не смогла в них уложиться, то она автоматически выплачивает налоги по общей ставке.

Как подать заявление?

Лучше всего осуществить переход на УСН при регистрации ООО.

Для этого необходимо:

  • заполнить заявление;
  • отдать его вместе с остальными документами в налоговую инспекцию, либо в течение тридцати дней после получения документов о регистрации.

Заявление подается в налоговую инспекцию в нескольких экземплярах, при этом один из них, отмеченный печатью государственного органа, выдается на руки заявителям. Его необходимо сохранить.

Для того чтобы перейти на систему упрощенного налогообложения, учредители ООО должны обратиться в ФНС по месту регистрации компании с заявлением.

Кто подписывает?

Заявление о переходе на УСН при регистрации ООО подписывает лицо, имеющее на это полномочия.

В настоящее время это может быть:

  • руководитель компании;
  • его представитель, обращающийся в налоговую инспекцию на основании доверенности.

Этот момент также следует отметить в заявлении, написав в соответствующей графе код 1 или 2, где 1 соответствует руководителю ООО, а 2 – его представителю.

Есть ли изменения в регистрации ООО в 2018 году? Узнайте тут.

Образец уведомления

Образец уведомления в 2018 году заполняется по стандартной форме. С 2013 года название «заявление» изменено на «уведомление».

Правильно заполненный документ должен включать в себя следующую информацию:

  • идентификационный номер компании – налогоплательщика;
  • полное название юридического лица;
  • код организации;
  • дата регистрации ООО;
  • стоимость материальных активов на 1 октября года, в который подается заявление;
  • указание объекта, с которого будут взиматься налоги.

В настоящее время существует два варианта: просто доходы или доходы минус расходы. Предприниматель делает выбор, исходя из того, какой способ ему более выгоден и удобен.

Уведомление должно содержать информацию о признаке налогоплательщика.

В этом пункте заявители с помощью кода указывают статус компании и период подачи документов:

  • цифра 1 указывает на то, что уведомление подается вместе с другими бумагами при регистрации;
  • цифра 2 – в тридцатидневный период после создания компании;
  • цифра 3 – если ООО переходит на УСН с другой системы налогообложения.

Образец заявления о переходе ООО при регистрации на УСН здесь.

Сроки подачи

В настоящее время законодательство допускает переход на систему упрощенного налогообложения при регистрации ООО, и в течение всего периода деятельности компании.

Но для этого необходимо учитывать следующие моменты:

  1. Для оформления УСН при регистрации следует написать заявление и отдать его вместе с другими документами, либо обратиться с ним в налоговую инспекцию в течение тридцати дней с момента получения документов о регистрации юр. лица.
  2. Если по каким-то причинам решение о переходе на упрощенное налогообложение было принято после регистрации, то в этом случае компания имеет право перейти на него в следующем отчетном периоде. Для этого необходимо направить в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН в период с начала октября по конец декабря. Применение упрощенного налогообложения по отношению к ООО начнется со следующего года, то есть с начала января.

Как получить свидетельство о государственной регистрации ООО? Читайте здесь.

Как проверить статус регистрации ООО в Налоговой инспекции? Подробная информация в этой статье.

Если пропущены

Если учредители юридического лица в форме ООО упустили сроки подачи заявления при регистрации, то компания автоматически будет работать по общей системе налогообложения.

Перейти на систему упрощенного налогообложения можно будет в следующем отчетном периоде, подав документы до концы декабря текущего года.

На видео о смене системы налогообложения

Заявление о применении УСН при регистрации ООО

Заявление о применении УСН при регистрации ООО может либо входить в состав пакета документов, подаваемых в ФНС при создании общества, учредители которого приняли решение об использовании упрощенной системы налогообложения, либо подаваться отдельно от него. В нашей статье вы найдете информацию о порядке и правилах составления такого заявления, а также о его обязательных реквизитах.

Упрощенная система налогообложения (основные особенности)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.

Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:

  • численность их сотрудников не превышает 100 человек;
  • суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
  • филиалы и представительства отсутствуют;
  • доля участия в них других организаций составляет не более 25%.

Заявление на упрощенку при регистрации ООО

Если создаваемое общество отвечает требованиям, предъявляемым к организациям, которые могут работать с использованием УСН, заявление на применение данного режима налогообложения может быть подано в налоговый орган вместе с остальными регистрационными документами. Выбранную систему в этом случае можно применять сразу же после начала работы.

В том случае, если по каким-либо причинам заявление на применение упрощенки не было подано одновременно с иными регистрационными документами, представитель общества может сделать это позднее (но только после того, как компания будет поставлена на налоговый учет). При этом стоит помнить, что направить уведомление, согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ, нужно в течение 30 дней с момента регистрации ООО. Несоблюдение установленного срока приведет к тому, что организация сможет перейти на упрощенку только с 1 января следующего года. При этом на протяжении же времени, оставшегося до начала нового налогового периода, компания будет работать с применением общей системы налогообложения.

Форма заявления о переходе ООО на УСН

Формально направляемый в налоговый орган документ, содержащий волеизъявление представителя общества о переводе компании на УСН, является не заявлением, а уведомлением, т. к. переход на упрощенку является правом любого налогоплательщика, соответствующего критериям, установленным действующим налоговым законодательством (на это указывают положения абз. 1 п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления о применении юр. лицом упрощенки приведена в приложении 1 к приказу РФ «Об утверждении…» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] При этом утвержденная ведомством форма, согласно п. 3 этого же приказа, носит рекомендательный характер, т. е. не является обязательной к применению.

Таким образом, несоответствие вида поданного заявления установленному в приложении формату не может быть причиной для отказа в переводе компании на упрощенку. Отклонение направленного уведомления по указанной причине может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящей налоговой инстанции или суде. Указывает на право налогоплательщика на составление уведомления в произвольной форме и само ведомство (информацию о правилах составления и подачи документа можно найти на официальном сайте налоговой).

Содержание заявления на применение упрощенки

В уведомлении должны быть зафиксированы:

  • ИНН и КПП организации (если уведомление подается на стадии регистрации ООО, эти поля заполнять не требуется);
  • код налогового органа, в который представляется заявление (его можно узнать в территориальном отделении ФНС или на официальном сайте ведомства);
  • признак налогоплательщика (если уведомление о применении УСН подается одновременно с пакетом регистрационных документов, указывается код 1, если же уведомление подается в течение 30 дней после того, как общество было зарегистрировано в налоговом органе, указывается код 2);
  • наименование организации;
  • код, соответствующий дате перехода на УСН (в случае применения упрощенки с момента регистрации общества используется код 2);
  • код выбранного объекта налогообложения (1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы»);
  • год подачи уведомления о переходе на упрощенку;
  • сведения о представителе юр. лица (Ф. И. О., номер контактного телефона);
  • дата подачи заявления и подпись представителя;
  • реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя общества на осуществление от его имени юридически значимых действий.

Сведения о размере доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточной стоимости основных средств представителем вновь регистрируемого предприятия не указываются. Печать предприятия на документе также не ставится, т. к. на стадии регистрации юр. лицо ее попросту не имеет.

Вторая часть заявления заполняется сотрудником налогового органа, обладающего полномочиями по приему и регистрации заявлений.

Порядок подачи уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на упрощенку может быть подано уполномоченным представителем в регистрационный орган одним из следующих способов:

  • Лично, посредством передачи документации налоговому инспектору. Документ, содержащий уведомление налоговой службы о применении налогоплательщиком упрощенки, необходимо составить на листе формата А4 в 2 экземплярах. При этом один из них остается у представителя юрлица (на нем ставится отметка о приеме заявления), а второй передается сотруднику ФНС.
  • Через телекоммуникационные каналы связи (требуется подтверждение документа при помощи квалифицированной электронной цифровой подписи). Правила подачи документа таким способом определены положениями приказа ФНС РФ «Об утверждении…» от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
  • Посредством почтового отправления с уведомлением о его вручении получателю.

Действующее налоговое законодательство не содержит указаний, определяющих обязанность налоговой службы по направлению письменного уведомления в адрес налогоплательщика о его переводе на УСН. Однако налоговый орган при поступлении в территориальное отделение ведомства заявления с просьбой об индивидуальном информировании налогоплательщика (в том числе и официальном подтверждении факта использования им упрощенки), согласно п. 93 приказа Минфина РФ «Об утверждении…» № 99н от 02.07.2012, обязан направить соответствующее уведомление в адрес заявителя в течение 30 дней с момента его регистрации сотрудниками инспекции. Форма № 26.2-7, которую должен использовать налоговый орган при составлении информационного письма, приведена в приложении 7 к приказу № ММВ-7-3/[email protected]

Итак, представитель вновь регистрируемого ООО может представить в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, которое он может приложить к пакету регистрационных документов или подать в налоговый орган в течение 30 дней с момента постановки общества на учет. При этом применение упрощенки является правом общества, соответствующего установленным законодателем критериям. Это значит, что для перехода на этот специальный налоговый режим не нужно получать разрешения налогового органа — достаточно уведомить его о принятом учредителями решении.

Как написать уведомление о переходе на УСН

Редакция 1 от 22.04.2018

Процесс перехода на упрощенную систему налогообложения тоже очень прост. Убедитесь, что вы имеете право применять этот спецрежим и не подпадаете под ограничения, перечисленные в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ. Если все в порядке, то вам нужно только заполнитьуведомление о применении УСНпо форме №26.2-1 и отправить его в ИФНС.

Этот бланк в обиходе чаще называют заявлением, но сути это не меняет.

Не обязательно подавать именно форму №26.2-1. Она лишь рекомендованная, и при желании можно отправить уведомление в произвольном виде. Только зачем изобретать велосипед, если все придумано до нас, в удобном виде и на понятном для чиновников языке?

Зарегистрированные пользователи сервиса «Бюро бухгалтера» могут скачать и заполнить бланк заявления УСН 2017 года в разделе «Бланки». Там же можно найти заполненный образец и поменять реквизиты в полях на свои. Для вашего удобства в бланке имеются всплывающие подсказки с пояснениями.

Как заполнить заявление на упрощенное налогообложение

1. Укажите в соответствующих полях ИНН, КПП, код налогового органа, Ф.И.О. предпринимателя или название организации. Если вы уже регистрировались в системе и вводили свои данные, информация в эти поля подтянется автоматически. ИП и ООО, которые еще находятся на этапе регистрации и подают уведомление одновременно с регистрационными документами, поля с ИНН и КПП не заполняют.

2. В поле «Признак налогоплательщика» поставьте:

«1» – если подаете форму вместе с документами на регистрацию;

«2» – если подаете в течение 30 дней после оформления, а также если перестали быть плательщиками ЕНВД;

«3» – если переходите с другого режима, кроме ЕНВД.

3. В поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» поставьте код:

«1» – если уже работаете на другом режиме и меняете его на УСН с 1 января следующего года;

«2» – если начинаете работать на упрощенке с даты регистрации бизнеса;

«3» – если перестали быть плательщиком ЕНВД и переходите на УСН с первого числа месяца.

4. В поле с объектом налогообложения ставьте «1» для объекта «Доходы» и «2» для объекта «Доходы минус расходы». Имейте в виду, что вариант «Доходы» не могут выбрать участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.

5. Укажите доходы за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Напомним, что в 2017 году по доходам предельный лимит для перехода – 112,5 млн.руб., а по основным средствам – 150 млн.руб.

Эти поля нужно заполнять только предприятиям и только с признаком налогоплательщика «3», то есть тем ООО, которые уже работали на другом режиме. Индивидуальные предприниматели и вновь созданные ООО сведения о доходах и стоимости ОС в заявлении о переходе на упрощенкуне сообщают.

6. В нижней части заполните Ф.И.О предпринимателя или наименование компании, контактный телефон и дату. У зарегистрированных пользователей эти поля тоже заполнятся автоматически, при необходимости данные можно будет откорректировать. Если сами подаете уведомление, ставьте код «1», если через представителя – код «2». В этом случае нужно вписать сведения о документе, который подтверждает полномочия представителя, указать количество листов подтверждающих документов и приложить их к бланку.

В полях без данных ставьте прочерки.

Когда подать заявление на упрощенку в 2017 году

1. Одновременно с регистрационными документами или в течение 30 дней после внесения записей в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, если только еще создаете ООО или регистрируете ИП.

2. С 1 октября по 31 декабря 2017 года, если хотите перейти на спецрежим с 1 января 2018 года. Раньше 1 октября уже действующие организации уведомление подать не смогут, т.к. в нем надо указывать сведения о доходах и стоимости основных средств на 1 октября.

3. В течение 30 дней после того, как перестали быть плательщиками ЕНВД.

Куда подавать заявление

В ту же налоговую, где состоите на учете:

— ООО по юридическому адресу;

Если вы регистрируете бизнес, и регистрирующий орган – не та же ИФНС, в которой вы будете состоять на учете в качестве налогоплательщика, а другая, на всякий случай уточните в ИФНС, в какую именно налоговую отправить форму 26.2-1.

Надо ли дожидаться разрешения от ИФНС

Нет, разрешения дожидаться не нужно, тем более, что оно и не предусмотрено. Вы уведомили о переходе на упрощенку и начинаете ее применять с той даты, которая указана в заявлении. Так что внимательно изучите ограничения и убедитесь, что действительно имеете право на УСН, иначе налоговики оштрафуют за необоснованное применение режима, доначислят налоги и пени как для ОСНО и заставят сдать недостающие отчеты.

Если для каких-либо целей вам понадобится документальное подтверждение вашего права применять УСН, направьте запрос в ИФНС в произвольной форме, и оттуда в течение 30 дней вам придет информационное письмо по форме 26.2-7.

Уведомление о переходе на УСН с 1 января 2019 года: бланк формы 26.2-1, образец

Статьи по теме

Перейти на УСН уже работающие фирмы (ООО, АО) и ИП могут только с начала года — с 1 января 2019 года. Вновь зарегистрированные ИП и организации вправе начать применять УСН сразу после регистрации. В любом случае чтобы перейти на УСН с 2019 года, подайте в ИФНС уведомление о переходе на УСНпо форме 26.2-1. Скачать бланк и посмотреть образец уведомления (его еще называют заявление) можно у нас на сайте.

Бланк уведомления (заявления) о переходе на УСН с 1 января 2019 года для ИП и ООО

Бланк уведомления можно найти на сайте налоговой инспекции и в любой правовой базе. Также можно скачать бланк у нас на сайте.

При подаче заявления следует проверить актуальность формы. В настоящий момент действует бланк документа, утвержденный приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Данная форма является рекомендованной, а не обязательной. Но имеет смысл применять именно ее, т. к. разработана она на основании действующих норм законодательства.

Наш бланк подготовлен на основе шаблона ФНС, поэтому любая инспекция его примет:

Внимание! Данный бланк используют и ИП, и организации (для ООО и АО).

В какой срок подать уведомление 26-2-1

Если компания или ИП работает на общем режиме, то перейти на УСН она может только с 1 января 2019 года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания.

Работающая в 2018 году компания подает уведомление по сроку 31 декабря 2018 года.

Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации. Например, компания зарегистрирована 30 декабря. Значит, срок подать уведомления — не позднее 29 января 2019 года.

И в первом, и во втором случае, в ИФНС по месту учета подается уведомление по форме 26-2-1.

Если опоздать с подачей уведомления, то следующая возможность для перехода появится только 1 января 2019 года.

Образец уведомления о переходе на УСН с 2019 года

В форме 26.2-1 нужно указать выбранный объект налогообложения, остаточную стоимость основных средств и размер доходов. Последние два вида сведений указываются по состоянию на 1 октября 2018 года.

Работающие на ОСН компании и ИП

При переходе на УСН с ОСН с 2019 года в уведомлении 26.2-1 организации и ИП должны указать:

  1. выбранный объект налогообложения;
  2. остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2018 года;
  3. размер доходов за 9 месяцев 2018 года.

Для перехода ИП на УСН размер доходов предпринимателя и стоимость его активов значения не имеют. Однако мы советуем указать данные, чтобы не рисковать.

В ячейке «переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите цифру «1».

Образец заполнения формы 26-2-1 на 2019 год для ООО

Для удобства вы можете ознакомиться с заполнением формы 26.2-1 на примере предприятия, которое переходит на упрощенку с 1 января 2019 года и желает платить налог с доходов за вычетом расходов. В 2018 году организация (ООО) уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Образец заполнения формы 26-2-1 на 2019 год для ИП

Ниже представлен образец формы заполнения для ИП, который применяет в 2018 году ОСН и желает перейти на УСН с 2019 года.

Вновь созданная компания или ИП

Те, кто открыл свое дело, по понятным причинам имеют не все данные. Основных средств на день учреждения еще нет. И доходы тоже будут позже. Поэтому новым компаниям и ИП нужно указать только объект по УСН, на котором они собираются перейти. То есть выбрать надо между доходами и доходами, уменьшенными на расходы.

Вновь зарегистрированные компании (ИП), планирующие перейти на УСН, в ячейке «Признак налогоплательщика» ставят 1 при условии, что подают документ одновременно с пакетом документов на госрегистрацию бизнеса. Если уведомление подается позднее в отведенные сроки, в эту ячейку впишите цифру «2».

Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Кто и как заполняет уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019 года (подробная инструкция)

Заявить о своем желании применять данный налоговый спецрежим могут:

Основное требование для перехода на УСН с 2019 года – это доходы за период январь – сентябрь 2018 в пределах 112,5 млн. руб.

Кроме того, для предприятий существует ограничение по стоимости основных средств в момент перехода (а также на протяжении всего периода применения упрощенки) – 150 млн. руб. Имеется в виду остаточная стоимость амортизируемого имущество по данным бухгалтерского учета. Но при этом то, что к такому амортизируемому имуществу относится, определяется по нормам налогового кодекса.

Есть и другие ограничения. Например, штат не может превышать 100 человек, а организация на упрощенке не вправе иметь филиалы. Остальные требования, предъявляемые к упрощенцам, прописаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Кроме привычных граф бланка, таких как ИНН, КПП, наименование, лицо, подающее уведомление и его подпись, форма документа содержит:

Поле признака лица, подающего документ. Это может быть код 1 (предприятия и предприниматели, которые сдают форму 26.2-1 вместе с документами на регистрацию), код 2 (вновь созданные ИП и организации до истечения месяца со дня регистрации или ИП и предприятия, переставшие применять ЕНВД) или код 3 (юрлица или ИП, переходящие на упрощенку в обычном порядке с отличных от ЕНВД систем налогообложения).
Поле для указания даты перехода. Это может быть 1 января следующего года, дата регистрации или первое число месяца, следующего за окончанием применения вмененки.
Поле для выбора объекта налогообложения – доходы или доходы за минусом расходов.
Поле для отражения информации о доходах за 9 месяцев текущего года.
Поле для отражения информации об остаточной стоимости основных средств на 1 октября текущего года.

Подать документ можно лично, по почте или через интернет.

Особенности заполнения бланка заявления на упрощенную систему налогообложения для ООО

Перед подачей уведомления о переходе ООО должны обязательно проверить такие моменты:

не принадлежат ли доли в уставном капитале ООО другим юрлицам и не превышают ли такие доли 25% (исключение – некоторые общественные организации инвалидов, потребительские кооперативы и др.);
не имеет ли ООО зарегистрированных филиалов;
не ведет ли деятельность из п. 3 ст. 346.12 НК РФ и не противоречит ли иным критериям этого пункта.

Когда подается заявление о переходе на УСН при регистрации ООО в 2019 году?

При регистрации предприятия есть 2 варианта подачи документа для перехода на упрощенку:

вместе с документами на регистрацию;
в течение 30 дней с даты регистрации.

Когда уведомление подается одновременно с пакетом документов на регистрацию, то поле ИНН, а также данные о доходах и стоимости основных средств не заполняются. В поле признак налогоплательщика ставится единица.

Когда документы подаются уже после внесения записи в ЕГРЮЛ, то в поле признака налогоплательщика ставится двойка.

Особенности заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019 года для ИП

Индивидуальный предприниматель может не заполнять поле уведомления, где указывается остаточная стоимость основных средств. Требование соблюсти лимит в 112,5 млн. руб. в момент перехода распространяется только на юридических лиц.

Вместе с тем, если в период применения упрощенки ограничение будет достигнуто, то предприниматель теряет право оставаться на данном налоговом спецрежиме. Такую позицию определил Минфин в своем письме от 15.06.2018 № 03-11-11/37040.

Уведомление о переходе на УСН: где заполнить онлайн

Заявить о переходе на упрощенную систему налогообложения можно онлайн. Индивидуальные предприниматели для этого используют личный кабинет налогоплательщика, а организации – ту систему обмена документами с налоговой по телекоммуникационным каналам связи, которым они пользуются при сдаче отчетности.

Следует иметь в виду, что вновь созданные предприятия не могут рассчитывать на подачу документа онлайн, т. к. без регистрационных документов получить электронную подпись и заключить договор с оператором невозможно.

Как получить ответ из налоговой после подачи уведомления о переходе на УСН

Подтверждением права на применение упрощенки является второй экземпляр уведомления со штампом ИФНС, приложением почтовой описи или квитанцией об отправке документа в электронном виде.

Если этого недостаточно, то у налоговиков можно запросить информационное письмо по форме 26.2-7, которое содержит информацию о том, что налогоплательщик подавал уведомление о применении УСН, а также информацию о поданной им отчетности по упрощенке.

Реагировать как-то иначе на поданное уведомление об упрощенке налоговики могут только при отказе. Такое может случиться, если форма 26.2-1 подана с опозданием или налогоплательщик не соответствует критериям упрощенца.

Кому можно применять УСН в 2019 году

Перед переходом на УСН проверьте лимиты с помощью нашего сервиса

Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам.