Перечислен аванс поставщику за товар

Авансы поставщикам

Вернуться назад на Аванс

Все взаимодействия с поставщиками учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По дебету отражается перечисление оплаты поставщикам за товар, работы, услуги, по кредиту — задолженность организации перед поставщиком.

Проводки по счету 60

Дебет

Кредит

Название операции

Получены и оприходованы товары на склад от поставщика

Оприходованы материалы от поставщика

Получено основное средство от поставщика

Оказание услуг, выполнение работ

Выделен НДС по поступившим материальным ценностям или оказанным услугам (если поставщик выделяет НДС)

Погашена задолженность перед поставщиком

Произведен взаимозачет (если поставщик является одновременно и покупателем)

Учет выданных авансов

Если в счет предстоящей поставки перечисляется поставщику аванс, то для его учета на счете 60 открывается субсчет «аванс выданный». При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50.

После того, как поставщик или подрядчик поставит материальные ценности или окажет услуги, за которые был перечислен аванс, производится зачет аванса проводкой Д60 К60 субсчет «Аванс выданный».

Для наглядности выделим проводки при учете выданных авансов в отдельную табличку:

Расчеты с поставщиками (счет 60)

В статье разберемся, кто такие поставщики, для чего нужен счет 60 и какие проводки отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики – это организации, осуществляющие поставку товарно-материальных ценностей и прочих активов, а также оказывающие различного рода услуги и выполняющие определенные работы. Для учета расчетов с поставщиками используется 60 счет бухгалтерского учета.

Счет 60 – активно-пассивный, то есть на нем одновременно ведется учет активов и пассивов предприятия. Что такое активы и пассивы и что к ним относится — читайте здесь. Далее рассмотрим, как проводки по счету 60 отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов с поставщиками

По кредиту счета 60 отражается стоимость отгруженных ТМЦ, оказанных работ, выполненных услуг. В дебет счета 60 заносится оплата за товар, работы, услуги.

Дебет сч.60 корреспондирует с кредитом счетов учета денежных средств (сч. 50, 51, 52,55), кредит сч.60 корреспондирует с дебетом счетов учета товаров, материалов, основных средств, нематериальных активов и прочих счетов учета активов (сч. 41, 10, 08, 43, 44, 20, 23 и т.д.).

Вместе с товарно-материальными ценностями поставщик предъявляет и соответствующие первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры. На основании этих документов бухгалтер делает проводку о поступлении: Д10 (41, 08. ) К60. Сумма, на которую делается эта проводка, должна соответствовать указанной итоговой сумме в документах поставщика за вычетом НДС.

Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на отдельный сч. 19 проводкой Д19 К60. Далее НДС будет направлен к вычету проводкой Д68.НДС К19. При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком. Если данного документа нет, то необходимо либо его получить, либо приходовать ценности по общей стоимости.

То есть, получая что-либо от поставщика, необходимо сумму поступления разбить на две составляющие: сумму без НДС и НДС. Сумма без НДС отправляется в дебет счетов учета активов, НДС выделяется для возмещения из бюджета (направления к вычету).

Если организация не является плательщиком НДС, то сумма на составляющие не делится, полученные ценности приходуются по общей стоимости, указанной в документах.

Возможны две ситуации проведения взаиморасчетов с поставщиками:

  • Оплата товара, материалов и т.д. по факту их получения;
  • Перечисление предоплаты (аванса), на основании которой уже поставщик выполняет отгрузку.

В первом случае сч.60 будет вести себя как пассивный: в момент получения товара по кредиту счета будет отражаться кредиторская задолженность организации перед поставщиком (пассив предприятия), по дебету – погашение задолженности (уменьшение пассива).

Во втором случае сч.60 будет вести себя как активный: при перечислении аванса по дебету сч.60 формируется дебиторская задолженность поставщика перед организацией (актив), по кредиту зачет этого аванса (уменьшение актива).

Рассмотрим, какие проводки отражают учет расчетов с поставщиками в обоих этих случаях.

Оплата по факту получения ТМЦ

В этом случае сначала получаем от поставщика активы, работы, услуги, приходуем их в дебет соответствующего счета. После этого оплачиваем поставку, погашая задолженность. Проводки выглядят следующим образом.

Контрагент не выдает счет-фактуру на аванс

Здравствуйте уважаемые коллеги!

В декабре прошлого года нами был перечислен аванс Поставщику за товар. Я отразила аванс полученный в Книге покупок. При обращении к Поставщику о получении счет-фактуры на аванс получила отказ. Бухгалтер говорит, что они не отражали у себя в Декларации выданный аванс.
Правомерно ли поступает бухгалтер Поставщика? И как мне теперь подтвердить расход.(Товар был получен в январе этого года)

Добрый день!
Речь идет о перечисленном Вашей компанией авансе? В таком случае Поставщик должен был отразить этот аванс, как полученный, в декларации и исчислить с него НДС.
А что насчет счета-фактуры, попробуйте аргументировать вот этим:

Учет авансовых платежей и НДС с авансов выданных

Добрый день, уважаемые бухгалтера! Подскажите, пожалуйста, корректно ли отражение следующих операций бухгалтерской программой:
1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60 КТ 51 — 28 500 руб.
2. 21.04.16 Выделен НДС с аванса ДТ 19 КТ 76АВВ (авансы выданные) — 4 347,46 руб. (корректно ли отражение через 19 счет? не 68?)

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60 — 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС к возмещению по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60 — 4 347,46 руб.
5. 22.04.16 Восстановлен НДС с аванса ДТ 76АВВ КТ 19 — 4 347,46 руб.
6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 — 4 347,46 руб.

На мой взгляд, проводки должны быть следующими:

1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60.2 КТ 51 — 28 500 руб.
2. 21.04.16 Выделен НДС с аванса к возмещению ДТ 68 КТ 76АВВ (авансы выданные) — 4 347,46 руб.

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60.1 — 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС к возмещению по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60.1 — 4 347,46 руб.
5. 22.04.16 Восстановлен НДС с аванса ДТ 76АВВ КТ 68 — 4 347,46 руб.
6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 — 4 347,46 руб.
7. 22.04.16 Зачтен аванс ДТ 60.1 КТ 60.2 — 28 500 руб.

Вопрос в том, на каком счете необходимо учитывать НДС с аванса на 19 (как в первом случае) или на 68 (как во втором)? И можно ли отражать оплаченный аванс на 60 счете без субсчета, минуя счет 60.2 и не формируя в дальнейшем проводку ДТ60.1 КТ 60.2 ? Программа в целом не учитывает субсчета по 10 счету также, т.е. все материалы висят на 10 счете без разбивки на субсчета.

Цитата (Мария Ломова): 1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60.2 КТ 51 — 28 500 руб.
2. 21.04.16 Выделен НДС с аванса к возмещению ДТ 68 КТ 76АВВ (авансы выданные) — 4 347,46 руб.

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60.1 — 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС к возмещению по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60.1 — 4 347,46 руб.
5. 22.04.16 Восстановлен НДС с аванса ДТ 76АВВ КТ 68 — 4 347,46 руб.
6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 — 4 347,46 руб.
7. 22.04.16 Зачтен аванс ДТ 60.1 КТ 60.2 — 28 500 руб.

Вопрос в том, на каком счете необходимо учитывать НДС с аванса на 19 (как в первом случае) или на 68 (как во втором)? И можно ли отражать оплаченный аванс на 60 счете без субсчета, минуя счет 60.2 и не формируя в дальнейшем проводку ДТ60.1 КТ 60.2 ? Программа в целом не учитывает субсчета по 10 счету также, т.е. все материалы висят на 10 счете без разбивки на субсчета.

Цитата (СПС «Консультант Плюс» Книга «ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2015» Под общей редакцией В.И.Мещерякова ): Как отразить выданные авансы

Покупатель, перечислив аванс, может принять к вычету НДС, уплаченный продавцу, не дожидаясь момента, когда поставщик отгрузит товар.
Выданный аванс отражается так:
Дебет 60, субсчет «Расчеты по авансам выданным», Кредит 50 (51, 52. )
— выдан аванс поставщику (подрядчику);
Дебет 68 Кредит 76, субсчет «НДС с авансов выданных»,
— принят к вычету НДС с аванса (если он оплачен с расчетного счета).
Сумму выданных авансов, не погашенных на конец отчетного периода, отражают по строке 1230.
Суммы авансов, перечисленных в счет строительства объектов основных средств, отражают в разд. I «Внеоборотные активы» баланса (Письмо Минфина России от 24 января 2011 г. N 07-02-18/01) — по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы».
При поступлении материальных ценностей (приемке выполненных работ, оказанных услуг, приобретении имущественных прав) в учете делают записи:
Дебет 08 (10, 20, 26, 41. ) Кредит 60
— оприходованы материальные ценности (работы, услуги);
Дебет 19 Кредит 60
— учтена сумма НДС, предъявленная продавцом;
Дебет 60 Кредит 60, субсчет «Расчеты по авансам выданным»,
— зачтен аванс в оплату поставки;
Дебет 68 Кредит 19
— принят к вычету НДС с полученных товаров;
Дебет 76, субсчет «НДС с авансов выданных», Кредит 68
— восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса.

Пример. АО «Актив» перечислило ООО «Пассив» аванс под предстоящую поставку товаров в сумме 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Общая стоимость товаров составляет 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). После отгрузки товаров «Актив» должен перечислить остальную сумму — 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.).
Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:
Дебет 60, субсчет «Авансы выданные», Кредит 51
— 118 000 руб. — перечислен аванс поставщику;
Дебет 68 Кредит 76, субсчет «НДС с выданных авансов»,
— 18 000 руб. — принят к вычету НДС с аванса.
После получения товаров делаем проводки:
Дебет 41 Кредит 60, субсчет «Расчеты по полученным товарам»,
— 300 000 руб. — оприходованы товары;
Дебет 19 Кредит 60, субсчет «Расчеты по полученным товарам»,
— 54 000 руб. — учтен НДС по оприходованным товарам;
Дебет 60, субсчет «Расчеты по полученным товарам», Кредит 60, субсчет «Авансы выданные»,
— 118 000 руб. — зачтен аванс;
Дебет 68 Кредит 19
— 54 000 руб. — принят к вычету НДС с полученных товаров;
Дебет 76, субсчет «НДС с выданных авансов», Кредит 68
— 18 000 руб. — восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

Каждое предприятие ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками включают в себя не только поставку товаров, но и оказание различного рода услуг и выполнения работ. Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье. Приведены таблицы с проводками.

Видео-урок. «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки»

В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций. ⇓

Учет расчетов с поставщиками. Счет 60

Все взаимодействия с поставщиками учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По дебету отражается перечисление оплаты поставщикам за товар, работы, услуги, по кредиту — задолженность организации перед поставщиком.

Проводки по счету 60

Получены и оприходованы товары на склад от поставщика

Оприходованы материалы от поставщика

Получено основное средство от поставщика

Оказание услуг, выполнение работ

Выделен НДС по поступившим материальным ценностям или оказанным услугам (если поставщик выделяет НДС)

Погашена задолженность перед поставщиком

Произведен взаимозачет (если поставщик является одновременно и покупателем)

Учет выданных авансов

Если в счет предстоящей поставки перечисляется поставщику аванс, то для его учета на счете 60 открывается субсчет «аванс выданный». При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50.

После того, как поставщик или подрядчик поставит материальные ценности или окажет услуги, за которые был перечислен аванс, производится зачет аванса проводкой Д60 К60 субсчет «Аванс выданный».

Для наглядности выделим проводки при учете выданных авансов в отдельную табличку: